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Impuesto a la Renta
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DESCRIPCIÓN

Obra en tres tomos.

El tomo I expone en 16 capítulos el régimen de los sujetos domiciliados y el de los no domiciliados. Se señala qué rentas están gravadas, quiénes son los contribuyentes, las categorías de rentas, cómo se determina la base imponible, las tasas aplicables y cómo se declara y paga el impuesto. Además, se desarrollan los aspectos contable tributarios de las rentas empresariales y los siguientes regímenes promocionales: Arrendamiento Financiero, Administradora de Fondos de Pensiones, Sector Agrario, Educación, Minería, Amazonía y Convenios de Estabilidad Jurídica.

El tomo II trata el régimen de los dividendos y del Impuesto Temporal a los Activos Netos.

El tomo III contiene el texto actualizado de la Ley del Impuesto a la Renta, de su Reglamento y de numerosas disposiciones complementarias.

ÍNDICE TEMÁTICO

    TOMO I
    Capítulo 1 – Ámbito de aplicación del impuesto
    1/1 Introducción
    1/2 Rentas provenientes de la explotación de una fuente
    1/3 Ganancias de empresas ajenas a su giro
    1/3.1 Ganancias de capital
    1/3.2 Otros ingresos provenientes de operaciones con terceros
    1/3.3 Indemnizaciones
    1/3.4 Otros conceptos gravados
    1/3.5 Renta derivada de prestación de servicios y de la transferencia de bienes a título gratuito
    1/4 Ganancias de personas naturales al enajenar bienes
    1/4.1 Enajenación habitual
    1/4.2 Enajenación no habitual de bienes (Ganancias de capital)
    1/4.3 Enajenación de inmuebles adquiridos con ese fin
    1/5 Concepto de enajenación de bienes
    1/6 Otras rentas de personas naturales
    1/6.1 Ganancias de capital de la redención o rescate de títulos valores
    1/6.2 Indemnizaciones
    1/6.3 Ganancias de operaciones con instrumentos financieros derivados
    1/7 Concepto de ingreso o ganancia
    Capítulo 2 - Base jurisdiccional del impuesto
    2/1 Base jurisdiccional
    2/2 Contribuyentes domiciliados
    2/2.1 Personas naturales
    2/2.2 Personas Jurídicas
    2/3 Rentas de fuente peruana
    2/3.1 Introducción
    2/3.2 Rendimientos de capitales (bienes y derechos)
    2/3.3 Rendimientos de actividades de cualquier índole (excepto el trabajo personal)
    2/3.4 Rendimientos del trabajo personal
    2/3.5 Rentas que no son de fuente peruana
    2/3.6 Actividades que se realizan parte en el país y parte en el extranjero
    2/3.7 Ganancias de capital
    2/3.8 Rentas de operaciones con acciones y participaciones de empresas no domiciliadas
    2/4 Evitamiento de la Doble Tributación Internacional
    2/4.1 La Decisión 578 de la Comunidad Andina
    2/4.2 Convenios para evitar la Doble Tributación Internacional
    2/4.3 Aplicación de los beneficios de los Convenios: El Certificado de Residencia
    2/4.4 Acuerdos Internacionales
    Capítulo 3 – Contribuyentes del impuesto
    3/1 Norma general
    3/2 Sujetos considerados contribuyentes
    3/2.1 Personas naturales
    3/2.2 Sucesiones indivisas
    3/2.3 Sociedades conyugales
    3/2.4 Personas jurídicas
    3/2.5 Asociaciones de hecho de profesionales, técnicos, etc.
    3/3 Sujetos no considerados contribuyentes
    3/3.1 Empresas unipersonales
    3/3.2 Entidades sin personalidad jurídica que no llevan contabilidad independiente
    3/3.3 Fondos de inversión y patrimonios fideicometidos
    Capítulo 4 – Inafectaciones y exoneraciones
    4/1 Introducción
    4/2 Inafectaciones
    4/2.1 Entidades inafectas
    4/2.2 Ingresos inafectos
    4/3 Exoneraciones
    4/3.1 Rentas de sociedades e instituciones religiosas
    4/3.2 Rentas de fundaciones y asociaciones sin fines de lucro
    4/3.3 Remuneraciones de funcionarios y empleados de gobiernos extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos internacionales
    4/3.4 Otras exoneraciones previstas en el artículo 19 de la Ley
    4/3.5 Plazo de las exoneraciones
    4/4 Beneficios otorgados por otras leyes
    4/4.1 Exoneración de las rentas por la enajenación de valores en Bolsa
    4/4.2 Reservado
    4/4.3 Aportes a los fondos de inversión en rentas de bienes e inmuebles (FIRBI) y transferencia de los certificados de participación
    4/4.4 Fideicomiso de titulización para inversión en renta de bienes raices (FIBRA) y transferencia de los certificados de participación en dichos fondos
    4/4.5 Otros beneficios
    Capítulo 5 – Personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas domiciliadas
    5/1 Rentas de la primera categoría
    5/1.1 Cuáles son
    5/1.2 Renta bruta
    5/1.3 Renta neta
    5/1.4 Periodicidad anual del impuesto
    5/1.5 Otros aspectos
    5/2 Rentas de la segunda categoría: Distintas a las ganancias de capital
    5/2.1 Cuáles son
    5/2.2 Presunciones de intereses en operaciones de préstamo
    5/2.3 Presunción de intereses en la enajenación de bienes a plazo
    5/2.4 Renta bruta
    5/2.5 Renta neta
    5/2.6 Aplicación inmediata del impuesto
    5/3 Rentas de la segunda categoría: Ganancias de capital derivadas de la enajenación de inmuebles
    5/3.1 Cuáles son
    5/3.2 Renta bruta
    5/3.3 Renta neta
    5/3.4 Aplicación inmediata del impuesto
    5/4 Rentas de la segunda categoría: Ganancias derivadas de la enajenación de valores mobiliarios
    5/4.1 Cuáles son
    5/4.2 Renta bruta
    5/4.3 Renta neta
    5/4.4 Compensación de las pérdidas del mismo origen obtenidas en el ejercicio
    5/4.5 Periodicidad anual del impuesto
    5/5 Rentas de la cuarta categoría
    5/5.1 Cuáles son
    5/5.2 Renta bruta
    5/5.3 Renta neta – Renta neta del trabajo
    5/5.4 Periodicidad anual del impuesto
    5/5.5 Otros aspectos
    5/6 Rentas de la quinta categoría
    5/6.1 Cuáles son según la índole del servicio
    5/6.2 Cuáles son según la índole de la remuneración
    5/6.3 Otros ingresos considerados rentas de la quinta categoría
    5/6.4 Renta bruta
    5/6.5 Renta neta
    5/6.6 Periodicidad anual del impuesto
    5/6.7 Otros aspectos
    5/7 Imputación de las rentas de la primera, segunda, cuarta y quinta categoría
    5/7.1 Normas generales
    5/7.2 Devengo de las rentas de la primera categoría
    5/7.3 Percepción de las rentas de la segunda, cuarta y quinta categoría
    Capítulo 6 – Renta de la Tercera Categoría – Renta Bruta y Renta Neta
    6/1 Cuáles son
    6/1.1 Rentas de empresas y otras entidades
    6/1.2 Rentas de personas naturales domiciliadas con actividades asimiladas a la empresarial
    6/1.3 Rentas derivadas de la enajenación habitual de inmuebles por personas naturales
    6/1.4 Rentas no incluidas en otras categorías
    6/1.5 Ganancias de capital derivadas de la enajenación de valores mobiliarios por personas jurídicas
    6/1.6 Ganancias de capital obtenidas de la enajenación de bienes en poder del extitular de una empresa unipersonal
    6/1.7 Rentas presuntas
    6/2 Renta bruta – Reglas generales
    6/2.1 Concepto
    6/2.2 Ingresos en moneda extranjera y en especie
    6/2.3 Intereses presuntos de operaciones de préstamo
    6/2.4 Renta mínima presunta del arrendamiento de predios
    6/2.5 Renta presunta de predios cuyo uso se ha cedido gratuitamente o a precio no determinado
    6/2.6 Renta presunta de muebles e inmuebles distintos de predios cuyo uso se ha cedido gratuitamente o a precio no determinado
    6/2.7 Cancelación de obligaciones
    6/2.8 Disposición de provisiones
    6/2.9 Renta bruta de otras operaciones
    6/3 Renta bruta de la enajenación de bienes
    6/3.1 Ambito de aplicación de las reglas
    6/3.2 Concepto
    6/3.3 Enajenación de bienes
    6/3.4 El ingreso neto
    6/3.5 El costo computable
    6/3.6 Determinación del costo computable
    6/3.7 Determinación del costo computable – Reglas especiales
    6/3.8 Costo computable resultante del ajuste por normas de precios de transferencia
    6/3.9 Pérdidas computables
    6/4 Renta neta de tercera categoría
    6/4.1 Condiciones de la deducción de los gastos - El Principio de Causalidad
    6/4.2 Aplicación del principio de causalidad
    6/4.3 Intereses
    6/4.4 Tributos
    6/4.5 Seguros
    6/4.6 Pérdidas por fuerza mayor o por hecho delictuoso de terceros
    6/4.7 Gastos de cobranza
    6/4.8 Mermas y desmedros de existencias
    6/4.9 Gastos de organización y de pre-operación
    6/4.10 Provisiones de bancos, empresas financieras y compañías de seguros y capitalización
    6/4.11 Provisiones y castigos de las deudas incobrables
    6/4.12 Provisiones para beneficios sociales
    6/4.13 Pensiones de jubilación y montepío
    6/4.14 Gratificaciones y retribuciones al personal
    6/4.15 Prestaciones al personal
    6/4.16 Remuneraciones de directorio
    6/4.17 Remuneraciones de socios y titulares
    6/4.18 Gastos en automóviles y camionetas distintas a pick-up y sus derivados
    6/4.19 Gastos de representación
    6/4.20 Gastos de viaje
    6/4.21 Gastos en el extranjero
    6/4.22 Donaciones
    6/4.22.1 Donaciones a entidades públicas y entidades sin fines de lucro
    6/4.22.2 Donaciones de bienes y prestación de servicios gratuitos en situaciones de emergencia por desastres naturales
    6/4.22.3 Donaciones de alimentos
    6/4.22.4 Donaciones a favor de la Iglesia Católica
    6/4.23 Gastos en proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica
    6/4.23.1 Régimen del art. 37, inc. a.3) de la LIR
    6/4.23.2 Régimen de la Ley Nº 30309
    6/4.24 Gastos de movilidad
    6/4.25 Otras disposiciones
    6/4.26 Demostración fehaciente de la realización del gasto
    6/5 Depreciación y amortización
    6/5.1 Introducción
    6/5.2 Bienes depreciables
    6/5.3 Valor computable
    6/5.4 Cómputo de la depreciación
    6/5.5 Bienes que quedan obsoletos o fuera de uso
    6/5.6 Bienes dados en arrendamiento financiero
    6/5.7 Amortización de activos intangibles
    6/5.8 Amortización de otras inversiones
    6/5.9 Amortización de derechos mineros y de gastos de exploración y otros
    6/6 Deducciones no admitidas
    6/6.1 Impuesto a la Renta
    6/6.2 Intereses moratorios, multas y otras sanciones
    6/6.3 Donaciones
    6/6.4 Inversiones – Costo de activo vs. gasto
    6/6.5 Provisiones para gastos estimados
    6/6.6 Pérdida no deducible derivada de la enajenación de valores
    6/6.7 Gastos sin documentación sustentatoria
    6/6.8 Impuesto a la renta de terceros asumido por la empresa
    6/6.9 Gastos y pérdidas relacionados con paraísos fiscales
    6/6.10 Otros gastos no deducibles
    6/6.11 Gastos y costos pagados sin “Medios de Pago”
    6/6.12 Pérdida en la transferencia de crédito originado entre partes vinculadas
    6/7 La regla del valor de mercado del artículo 32
    6/7.1 Enunciado
    6/7.2 Aspectos generales
    6/7.3 Valor de mercado de las existencias
    6/7.4 Valor de mercado de los Activos fijos
    6/7.5 Valor de mercado de los valores
    6/7.6 Valor de mercado de operaciones con Instrumentos Financieros Derivados
    6/7.7 Valor de mercado de bienes transferidos al amparo de contratos con plazo no menor de 15 años destinados a la exportación
    6/7.8 Valor de mercado de bienes en situaciones particulares
    6/7.9 Valor de mercado de los servicios
    6/7.10 Valor de mercado de las remuneraciones
    6/8 Valor de mercado: Normas de precios de transferencia
    6/8.1 Transacciones a las que se aplican
    6/8.2 Ajuste del valor de la transacción
    6/8.3 Comparación de la transacción con una realizada entre partes independientes
    6/8.4 Métodos de determinación de los precios de las transacciones (métodos de valoración)
    6/8.5 Determinación del precio cuando existan dos o mas operaciones comparables
    6/8.6 Acuerdos anticipados de precios
    6/8.7 Declaraciones juradas informativas anuales
    6/8.8 Servicios
    6/8.9 Fuentes de interpretación
    6/9 Valor de mercado: Operaciones de importación y exportación – La regla del articulo 64
    6/9.1 Valor de mercado de productos o mercaderías importados
    6/9.2 Valor de mercado de productos o mercaderías exportados
    TOMO II
    Capítulo 7 – Empresas – Normas diversas
    7/1 Introducción
    7/2 Ejercicio gravable
    7/3 Imputación de las Rentas de Tercera Categoría al ejercicio gravable
    7/3.1 Imposición de los ingresos en el ejercicio de su devengo
    7/3.2 Cuando se devengan los ingresos
    7/3.3 Reglas Particulares
    7/3.4 Venta a plazo mayor de un año
    7/3.5 Aplicación de las Reglas del Devengo para efectos de los pagos a cuenta
    7/3.6 Normas Especiales o Sectoriales sobre el Devengo
    7/3.7 Facultad Normativa de la SUNAT
    7/4 Imputación de gastos
    7/4.1 Deducción de los Gastos en el Ejercicio de su Devengo
    7/4.2 Excepciones a la Deducción del Gasto en el Ejercicio de su Devengo
    7/5 Rectificación de errores en la imputación de ingresos y gastos
    7/6 Reversión o anulación de operaciones
    7/7 Operaciones en moneda extranjera
    7/7.1 Registro de las operaciones
    7/7.2 Diferencias de cambio
    7/8 Inventarios – Contabilidad de costos
    7/9 Empresas de construcción y similares: El régimen del artículo 63 de la Ley
    7/9.1 Introducción
    7/9.2 Empresas comprendidas en los alcances del art. 63: Características
    7/9.3 Contratos de obra a cuyos resultados es aplicable el art. 63
    7/9.4 Método de los importes cobrados
    7/9.5 Método de los importes cobrados y por cobrar
    7/9.6 Normas comunes a los métodos de los importes cobrados y de los importes cobrados y por cobrar
    7/9.7 Método del diferimiento de los resultados (derogado a partir de 2013)
    7/9.8 Contratistas de obras del Sector Público pagados con bonos
    7/9.9 Determinación de los ingresos netos mensuales para los pagos a cuenta del impuesto
    7/9.10 Aplicación del criterio de lo devengado cuando no es aplicable el art. 63
    7/10 Situaciones especiales
    7/10.1 Operaciones de reporte
    7/10.2 Transferencias de créditos provenientes de operaciones de factoring
    7/11 Revaluación de activos
    Capítulo 8 – Rentas de la 3ª Categoría y Empresas – Normas diversas
    8/1 Compensación de pérdidas
    8/1.1 El derecho a compensar las pérdidas de fuente peruana
    8/1.2 Determinación de la pérdida compensable
    8/1.3 Renta neta compensable con las pérdidas
    8/1.4 Sistemas de compensación de las pérdidas
    8/1.5 Elección del sistema
    8/1.6 Cambio del sistema
    8/1.7 Control del saldo de las pérdidas
    8/1.8 Modificación del régimen legal de compensación de las pérdidas: Aplicación en el tiempo
    8/2 Consorcios
    8/2.1 Consorcios con contabilidad independiente
    8/2.2 Consorcios sin contabilidad independiente
    8/3 Asociación en participación
    8/3.1 Carencia de la condición de contribuyente
    8/3.2 Inexistencia de contraprestación por la contribución del asociado
    8/3.3 Régimen de la participación del asociado
    8/3.4 Tratamiento de los gastos del asociado
    8/3.5 Costo computable de los bienes transferidos en propiedad al asociante por el asociado a título de contribución
    8/4 Enajenación de bienes por personas naturales – Otras rentas de la 3ª categoría
    8/5 Amortización de acciones
    8/6 Instrumentos Financieros Derivados (IFD)
    8/6.1 Introducción
    8/6.2 Calificación como Rentas de Fuente Peruana
    8/6.3 Remesas y Devoluciones que no son renta gravable
    8/6.4 Categoría de renta
    8/6.5 Valor de mercado
    8/6.6 Deducibilidad de los gastos vinculados con IFD
    8/6.7 No deducibilidad de determinados gastos y pérdidas
    8/6.8 Ejercicio en que se consideran devengadas las ganancias o pérdidas
    8/6.9 Compensación de pérdidas provenientes de contratos de IFDS con fines de cobertura
    8/6.10 Cómputo y compensación de pérdidas provenientes de contratos de IFDs sin fines de cobertura
    8/6.11 Compensación y arrastre de pérdidas de fuente extranjera provenientes de IFDs con fines de cobertura
    8/6.12 IFD con fines de cobertura que deviene en uno sin fines de cobertura
    8/7 Reorganización de sociedades o empresas
    8/7.1 Concepto
    8/7.2 Ambito y condiciones
    8/7.3 Régimen de la transferencia de activos
    8/7.4 Costo computable de los bienes en manos de la adquirente
    8/7.5 Tratamiento de las pérdidas
    8/7.6 Otros aspectos
    Capítulo 9 – Rentas de fuente extranjera
    9/1 Imposición de la renta neta de fuente extranjera
    9/2 Determinación de la renta bruta
    9/3 Determinación de la renta neta
    9/3.1 Gastos deducibles
    9/3.2 Gastos que inciden en rentas de fuente peruana y extranjera
    9/3.3 Gastos que inciden en rentas de fuente extranjera obtenidas por personas naturales domiciliadas adicionables a distintas rentas netas de fuente peruana
    9/3.4 Acreditación de los gastos
    9/4 Compensación de resultados de fuente extranjera
    9/4.1 Regla general
    9/4.2 Renta de fuente extranjera proveniente de la enajenación de valores mobiliarios por personas naturales domiciliadas registrados en mecanismos de negociación integrados
    9/5 Integración de la renta neta de fuente extranjera en la base imponible
    9/5.1 Regla general
    9/5.2 Renta proveniente de la enajenación de valores mobiliarios registrados en el Registro Público de Mercado de Valores
    Capítulo 9A – Régimen de transparencia fiscal internacional
    9A/1 Introducción
    9A/2 Ambito de aplicación
    9A/3 Entidades controladas no domiciliadas
    9A/4 Rentas pasivas
    9A/4.1 Rentas consideradas pasivas
    9A/4.2 Presunciones respecto de las rentas pasivas de entidades controladas constituidas o establecidas en el país o territorio de baja o nula imposición
    9A/4.3 Rentas pasivas no atribuibles
    9A/5 Determinación de la renta neta pasiva correspondiente al ejercicio gravable
    9A/5.1 Determinación en función de cada entidad controlada no domiciliada
    9A/5.2 Rentas y gastos a considerar en cada ejercicio gravable
    9A/5.3 Noción de ejercicio gravable
    9A/5.4 Gastos deducibles
    9A/5.5 Gastos con incidencia común en rentas pasivas y otras rentas
    9A/5.6 Compensación de ganancias y pérdidas de la entidad controlada no domiciliada
    9A/6 Atribución de las rentas netas pasivas
    9A/6.1 Propietarios domiciliados a los que se atribuyen las rentas
    9A/6.2 Propietarios domiciliados a los que no se atribuyen las rentas
    9A/6.3 Atribución de las rentas netas pasivas en moneda nacional
    9A/6.4 Ejercicio al que se imputa la renta neta pasiva
    9A/6.5 Proporcionalidad de la atribución
    9A/6.6 Atribución a las personas naturales de la renta neta atribuible que incluye renta proveniente de la enajenación de valores mobiliarios negociados en bolsa en el exterior
    9A/7 Compensación de la renta neta pasiva
    9A/8 Crédito por el impuesto pagado en el exterior sobre las rentas pasivas atribuibles
    9A/9 Dividendos provenientes de rentas netas pasivas atribuibles
    9A/10 Obligaciones formales
    Capítulo 10 – Rentas de personas no domiciliadas
    10/1 Normas generales – Normas sobre la retención del impuesto
    10/1.1 Normas generales
    10/1.2 Normas sobre la retención del impuesto
    10/1.3 Responsabilidad solidaria de la persona jurídica domiciliada emisora de los valores enajenados
    10/2 La deducción por recuperación del capital invertido
    10/2.1 El derecho a la deducción
    10/2.2 Enajenación de bienes
    10/2.3 Explotación de bienes que sufran desgaste
    10/3 Actividades internacionales
    10/3.1 Determinación porcentual de la renta neta
    10/3.2 Actividades y porcentajes
    10/4 Regalías
    10/4.1 Concepto general
    10/4.2 Información relativa a la experiencia industrial, comercial o científica (“know how”)
    10/4.3 Síntesis del tratamiento de los servicios prestados por empresas no domiciliadas y de la transferencia de tecnología
    10/5 Asistencia técnica
    10/5.1 Introducción
    10/5.2 Cuándo es renta de fuente peruana
    10/5.3 Servicios considerados asistencia técnica
    10/5.4 Servicios no considerados asistencia técnica
    10/5.5 Monto gravable: Reglas particulares
    10/6 Rentas de operaciones con acciones y participaciones de empresas no domiciliadas
    10/6.1 Introducción
    10/6.2 Renta de la enajenación de acciones de empresas no domiciliadas considerada como enajenación indirecta de acciones emitidas en el país
    10/6.3 Renta del aumento de capital realizado por una empresa no domiciliada considerado como enajenación indirecta de acciones emitidas en el país
    10/6.4 Renta de la enajenación de acciones o participaciones por un importe igual o mayor a 40,000 UIT en un periodo cualquiera de 12 meses
    10/6.5 Renta de la reducción de capital con devolución de aportes realizada por una empresa no domiciliada
    10/6.6 Responsabilidad solidaria de la persona jurídica domiciliada
    10/6.7 Deber de información de la persona jurídica domiciliada
    Capítulo 11 – Tasas
    11/1 Personas domiciliadas
    11/1.1 Personas naturales – Renta neta del trabajo y de fuente extranjera
    11/1.2 Personas naturales – Rentas netas del capital
    11/1.3 Contribuyentes de la 3ra. categoría – Renta neta empresarial
    11/2 Personas no domiciliadas
    11/2.1 Personas naturales y sucesiones indivisas no domiciliadas: Cuadro de deducciones y tasas aplicables
    11/2.2 Personas jurídicas no domiciliadas: Cuadro de deducciones y tasas aplicables
    11/2.3 Créditos externos otorgados por personas jurídicas no domiciliadas: Intereses sujetos a la tasa de 4.99%: Requisitos
    11/2.4 Créditos otorgados por personas jurídicas no domiciliadas: Créditos e intereses que no cumplen los requisitos
    11/2.5 Asistencia técnica
    11/2.6 Ganancia derivada de la venta de valores mobiliarios dentro del país por personas jurídicas no domiciliadas
    11/2.7 Ganancia derivada de la venta de valores mobiliarios por personas naturales y sucesiones indivisas no domiciliadas
    11/3 Valores al portador
    Capítulo 12 – Declaraciones juradas, liquidación y pago del impuesto
    12/1 Introducción
    12/2 Declaraciones
    12/3 Pago del Impuesto – Normas generales
    12/4 Pagos a cuenta mensuales
    12/4.1 Contribuyentes con rentas de tercera categoría
    12/4.2 Personas naturales
    12/4.3 Aspectos varios
    12/5 Retenciones
    12/5.1 Retención sobre rentas de la 5ta. categoría
    12/5.2 Retención sobre rentas de la 2da. categoría
    12/5.3 Retención sobre rentas de la 4ta. categoría
    12/5.4 Retención sobre liquidaciones de compra
    12/6 Crédito por donaciones
    12/7 Rentas provenientes de Fondos y Fideicomisos: Atribución, retención, declaración y pago del impuesto
    12/8 Régimen de control para los extranjeros
    12/9 Pago del impuesto por no domiciliados sobre rentas que no han sido objeto de retención
    Capítulo 13 – Determinación sobre Base Presunta
    13/1 Introducción
    13/2 Incremento patrimonial no justificado
    13/3 Aplicación de promedios y coeficientes o porcentajes
    Capítulo 14 – Otras disposiciones
    14/1 Obligación de llevar libros y registros según las normas del Impuesto a la Renta
    14/1.1 Sujetos perceptores de rentas de la tercera categoría
    14/1.2 Sujetos perceptores de rentas de la segunda categoría
    14/2 Comunicaciones a la SUNAT sobre la emisión, cancelación y transferencia de acciones
    Capítulo 15 – Regímenes Promocionales
    15/1 Introducción
    15/2 Régimen del arrendamiento financiero
    15/2.1 Régimen del arrendatario
    15/2.2 Régimen del arrendador
    15/3 Administradoras de Fondos de Pensiones
    15/4 Sector Agrario
    15/4.1 Empresas comprendidas
    15/4.2 Beneficios
    15/5 Educación – Beneficio de reinversión
    15/5.1 Introducción
    15/5.2 Instituciones educativas particulares (excepto universidades privadas societarias)
    15/5.3 Universidades privadas societarias
    15/6 Minería
    15/6.1 Beneficios de la “renta no distribuida”
    15/6.2 Otros beneficios
    15/7 Amazonía
    15/8 Convenios de estabilidad jurídica – Estabilidad del régimen de impuesto a la renta
    15/9 Cooperativas agrarias y sus socios
    15/9.1 Vigencia
    15/9.2 Régimen de las cooperativas agrarias
    15/9.3 Régimen de los socios de las cooperativas agrarias
    15/9.4 Exoneraciones y beneficios concedidos por otras leyes
    15/10 Régimen MYPE Tributario
    15/10.1 Sujetos comprendidos
    15/10.2 Sujetos no comprendidos
    15/10.3 Sujetos excluidos
    15/10.4 Régimen del Impuesto a la Renta
    15/10.5 Afectación al ITAN de sujetos con activos superiores al millón de soles
    15/10.6 Libros y registros contables
    15/10.7 Ingreso al RMT
    15/10.8 Egreso del régimen
    15/10.9 Otras reglas
    Capítulo 16 – Régimen Especial del Impuesto a la Renta
    16/1 Sujetos que pueden acogerse – Ejercicio de la opción
    16/2 Cómo opera el Régimen Especial
    16/3 Ingreso al Régimen Especial
    16/3.1 Por acogimiento del sujeto que inicia actividades
    16/3.2 Por acogimiento del contribuyente del Régimen General, del Régimen MYPE Tributario (RMT) o del Nuevo Régimen Unico Simplificado
    16/4 Egreso del Régimen Especial
    16/4.1 Por acogimiento al Régimen General o al Régimen MYPE Tributario
    16/4.2 Por ingreso obligatorio al Régimen General o al Régimen MYPE Tributario
    16/5 Sujeción al IGV
    Anexo A: Dividendos y otras formas de distribución de utilidades
    1. Régimen general
    2. Importes recibidos al reducirse el capital o liquidarse la persona jurídica
    3. Créditos a los socios o titulares
    4. Retención, declaración y pago
    5. Disposición indirecta de renta
    6. Sucursales u otros establecimientos de personas jurídicas no domiciliadas: Devengo y base de cálculo del impuesto
    7. Situaciones especiales
    Anexo B
    (Reservado)
    Anexo C: Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
    1. Introducción
    2. Contribuyentes
    3. Sujetos inafectos
    4. Base imponible
    5. Tasa
    6. Devengo y periodicidad anual del impuesto
    7. Declaración y pago
    8. Crédito contra el Impuesto a la Renta – Devolución
    9. Reglas especiales
    TOMO III
    Apéndice de Disposiciones

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