| Versión | Digital |
|---|---|
| Descripción | Sistema Galileo |
| Actualización | Mensual |
| Precio | S/.250 + IGV |
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DESCRIPCIÓN
Es el único manual virtual que presenta en forma completa y sistemática el análisis integral de la emisión de comprobantes de pago en forma electrónica y sus efectos.
Desarrolla las reglas generales y obligaciones formales previstas en el Reglamento de Comprobantes de Pago que resultan aplicables.
Explica con detalle las reglas comunes establecidas para los sistemas de emisión electrónica. Permite y facilita conocer y/o revisar los conceptos, procedimientos, condiciones de emisión, requisitos mínimos y otras disposiciones aplicables a cada sistema, así como para los comprobantes de pago electrónicos y documentos vinculados.
Contiene los efectos que surgen para el IGV, Impuesto a la Renta e Infracciones que podrían configurarse y las sanciones aplicables.
El contenido del manual comprende la base legal, esquemas, tablas, gráficos, ejemplos y preguntas frecuentes. Incluye enlaces a otras secciones del contenido y normas legales, permitiendo una lectura integral de cada tema desarrollado.
Incluye un compendio de las principales normas vigentes, así como los criterios que han sido emitidos por SUNAT.
ÍNDICE TEMÁTICO
Titulo I: Disposiciones Generales y Reglas comunes
Capítulo I. Disposiciones Generales
1. Comprobantes de pago
1.1. Introducción
1.2. Definición de comprobante de pago
1.3 Obligación de emitir comprobantes de pago
1.3.1. Operaciones por las que deben emitirse
1.3.2. Informes de la SUNAT vinculados con los sujetos obligados o no a emitir comprobantes de pago
1.3.3. Monto mínimo para la emisión obligatoria de comprobantes de pago
1.4. Operaciones exceptuadas de la obligación de emitir y otorgar comprobantes de pago
1.5. Documentos considerados comprobantes de pago
1.6. Comprobantes de pago según el tipo de operación
1.6.1. Facturas y boletas de venta
1.6.2. Recibos por honorarios
1.6.3. Documentos autorizados
1.6.4. Liquidaciones de compra
1.6.5. Ticket POS
1.6.6. Ticket Monedero Electrónico (ME)
1.6.7. Recibo electrónico por servicios públicos (recibo electrónico SP)
1.7. Oportunidad de su emisión y otorgamiento
1.8. Moneda en que se emiten
1.9. Transferencia gratuita de bienes o prestación gratuita de servicios
1.9.1. La regla
1.9.2. Leyenda a consignar en los comprobantes de pago
1.10. Emisores itinerantes de comprobantes de pago
1.10.1. Quiénes son
1.10.2. Sustento del traslado
2. Notas de crédito y débito
2.1. Introducción
2.2. Notas de crédito
2.2.1. Situaciones por las que se emiten
2.2.2. Plazo para emitir las notas de crédito
2.2.3. Consignación de la serie y número de comprobante que se modifica
2.2.4. Tipo de cambio aplicable – Criterios jurisprudenciales
2.3. Notas de débito
2.3.1. Situaciones en las que se emiten
2.3.2. Consignación de la serie y número de comprobante que se modifica
2.3.3. Tipo de cambio aplicable – Criterio de SUNAT
2.4. Emisión electrónica
2.4.1. Notas de Crédito
2.4.1.1. Introducción
2.4.1.2. Tipos de Notas en el Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
2.4.1.3 Emisión de Notas de Crédito Electrónicas vinculadas a Comprobantes de Pago Electrónicos emitidos en otros SEE
2.4.1.4. Emisión de Notas de Crédito Electrónicas vinculadas a Comprobantes de Pago Impresos
2.4.1.5. Emisión de Notas de Crédito Electrónicas vinculadas a Documentos Autorizados
2.4.2 Notas de Débito
2.4.2.1 Introducción
2.4.2.2 Tipos de Notas en el Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
2.4.2.3 Emisión de Notas de Débito Electrónicas vinculadas a Comprobantes de Pago Electrónicos emitidos en otros SEE
2.4.2.4. Emisión de Notas de Débito Electrónicas vinculadas a Comprobantes de Pago Impresos
2.4.2.5. Emisión de Notas de Débito Electrónicas vinculadas a Documentos Autorizados
3. Traslado de bienes y guías de remisión
3.1. Definiciones
3.2. Reglas generales
3.2.1. Obligación relacionada con el traslado y posesión de bienes
3.2.1.1. Traslado de bienes
3.2.1.2. Posesión de los bienes
3.2.2. Sustento y modalidades del traslado
3.2.2.1. Sustento
3.2.2.2. Modalidades de traslado
3.2.3. Oportunidad de su emisión
3.2.4. Sujetos obligados a su emisión
3.2.4.1. Transporte privado
3.2.4.2. Transporte público
3.3. Reglas vinculadas con la guía de remisión en formatos pre-impresos
3.3.1. Emisión de la guía de remisión
3.3.1.1. Transporte privado
3.3.1.2. Transporte público
3.3.2. Requisitos adicionales a la emisión de la guía de remisión
3.3.2.1. Antes del inicio del traslado
3.3.2.2. Durante el traslado de los bienes
3.4. Emisión de la GRE y/o FE- Remitente, FE- Transportista
3.4.1 Supuestos, reglas y oportunidad de emisión y entrega
3.4.1.1. Supuestos de emisión
3.4.1.2. Modalidad de transporte privado
3.4.1.3. Modalidad de transporte público
3.4.1.4 Cualquier modalidad de traslado
3.4.1.5. Oportunidad de emisión
3.4.1.6. Entrega o puesta a disposición del destinatario
3.4.1.7. Forma de sustentar el traslado
3.4.1.8 Confirmación o rechazo de la GRE
3.4.2. Hechos posteriores
3.4.3. Baja de la GRE
3.4.4. Emisión de la GRE y facturas electrónicas a través del SEE – SOL – Reglas específicas
3.4.4.1. Sujetos obligados
3.4.4.2. Normas generales para la emisión de la GRE - Remitente
3.4.4.3. Información a seleccionar o ingresar en la GRE – Remitente
3.4.4.4. Información adicional para que la factura electrónica sustente el traslado de los bienes
3.4.5. Emisión de la GRE y facturas electrónicas a través del SEE – Desde los sistemas del contribuyente – Reglas específicas
3.4.5.1. Sujetos obligados o que hayan optado ser emisores electrónicos
3.4.5.2. Efectos de la incorporación
3.4.5.3. Condiciones adicionales para la emisión
3.4.5.4. Envío de la GRE – Constancia de Recepción (CDR)
3.4.5.5. Consulta SUNAT
3.5. Traslados exceptuados de la emisión de la guía de remisión
3.5.1. Transporte privado
3.5.2. Transporte público
3.5.3. Cualquier modalidad de transporte (privado o público)
4. Almacenamiento, archivo y conservación
4.1 Obligación del contribuyente- Plazo
4.2. Mantenimiento en condiciones de operación de los sistemas, soportes y otros medios de almacenamiento
4.3. Comunicación de la pérdida, destrucción, asaltos y otros
4.4. Sustitución por la SUNAT
4.5 Sistemas de emisión electrónica
Capítulo II. Emisión Electrónica - Reglas comunes
1. Emisión Electrónica
1.1. Facultad otorgada a SUNAT
1.2. Sistema de emisión electrónica (SEE)
1.2.1. Noción de cada Sistema
1.2.2. Comprobantes de pago y documentos que se pueden emitir en cada sistema
1.3. Principales definiciones técnicas
2. Emisor Electrónico
2.1. Emisor Voluntario
2.2. Emisor Designado
2.3. Sujetos obligados a utilizar el SEE – OSE y/o el SEE- SOL a partir del mes de marzo 2019
2.4. Carácter definitivo de la obtención o asignación de la calidad de emisor electrónico
3. Efectos de la incorporación
4. Emisión de comprobantes físicos por contingencia y por concurrencia
5. Preguntas frecuentes
Capítulo III. Emisión de Comprobantes de Pago Físicos por Concurrencia y Contingencia
1. Introducción
2. Emisión por contingencia
2.1. Supuestos en lo que se permite la emisión por contingencia
2.2. Comprobantes de pago y documentos físicos que se pueden emitir
2.3. Solicitud de autorización y autorización de impresión y/o importación de documentos
2.3.1. Solicitud de autorización de impresión y/o importación de documentos – Requisitos generales
2.3.2. Solicitud de autorización – Requisito adicional aplicable sólo a emisores electrónicos
2.3.3. Generación de la solicitud
2.3.4. Límites máximos de documentos a imprimir
2.3.5. Impresión y/o importación de documentos y autorización de la solicitud
2.4. Comprobantes de pago físicos y documentos vinculados
2.4.1. Requisitos y características
2.4.2. Vigencia de comprobantes de pago y documentos vinculados impresos o importados, según corresponda, hasta el 31.08.2018
2.4.3. Comprobantes de pago y documentos vinculados impresos hasta el 31.08.2018 -Excepción del cumplimiento de requisitos pre- impresos adicionales y comunicación a SUNAT
2.4.4. Mecanismos para remitir la Declaración Jurada Informativa de los formatos impresos autorizados al 31.08.2018
2.4.5. Comentarios, jurisprudencia y criterios de SUNAT sobre los requisitos formales de los comprobantes de pago impresos
2.5. Declaración jurada informativa y la solicitud de baja de comprobantes de pago y documentos vinculados
2.5.1. Declaración jurada informativa
2.5.2. Solicitud de baja de comprobantes de pago
2.6. Documentos Autorizados
3. Baja o Nula conexión a Internet
3.1. Régimen vigente hasta el 31.03.2019
3.2. Régimen vigente a partir del 01.04.2019
3.2.1. Comprobantes de pago que se pueden emitir
3.2.2. Zonas
3.2.3. Declaración jurada informativa
4. Sujetos comprendidos en el Nuevo RUS
4.1. Régimen vigente hasta el 31.03.2019
4.2. Régimen vigente a partir del 01.04.2019
5. Efectos de la emisión de comprobantes físicos por los emisores electrónicos
6. Emisión por contingencia vs. emisión por concurrencia
Capítulo IV: Código QR y Código de Producto SUNAT
1. Código QR
1.1. Definición Código QR
1.2. Obligatoriedad
2. Código de Producto SUNAT
2.1. Definición
2.2. Catálogo UNSPSC
2.3. Código GTIN
2.4. Obligatoriedad
3. Sistemas de emisión electrónica en los que se requiere su consignación
Titulo II
Capítulo I. Incidencia de la Emisión Electrónica en el Impuesto General a las Ventas
1. Comprobantes de Pago
1.1. Obligación de emitirlos y entregarlos
1.2. Operaciones con otros contribuyentes o con sujetos que no lo sean
1.3. Autorización de los comprobantes de pago por parte de SUNAT
1.4. Facultad de la SUNAT para regular las características, requisitos y oportunidad de entrega de los comprobantes
1.5. Conservación de los comprobantes de pago
2. Efecto de la emisión del comprobante de pago en el nacimiento de la obligación tributaria
2.1. Venta de bienes muebles
2.1.1. La regla
2.1.2. Fecha que debe entenderse como de emisión del comprobante de pago
2.1.3. Efecto de la emisión de comprobantes de pago con posterioridad a la entrega del bien
2.1.4. Contingencia por la no emisión del comprobante de pago
2.1.5. Venta de bienes en consignación
2.2. Venta de signos distintivos, invenciones, derechos de autor, derechos de llave y similares
2.3. Retiro de bienes
2.4. Prestación de servicios
2.5. Utilización de servicios de no domiciliados
2.6. Contratos de construcción
2.7. Arras, depósito o garantía
3. El comprobante de pago electrónico como requisito para ejercer el crédito fiscal
3.1. Introducción
3.2. Requisitos formales
3.2.1. Consignación por separado del IGV en el comprobante de pago
3.2.2. Emisión por sujeto habilitado
3.2.3. Anotación en el Registro de Compras
3.2.3.1 La regla
3.2.3.2 Registro de Compras electrónico y el crédito fiscal del IGV
3.3. Información mínima que deben contener los Comprobantes de Pago
3.4. Comprobantes de pago no fidedignos o que incumplen los requisitos legales o reglamentarios
3.5. Prelación del crédito fiscal
3.6 Comprobante de pago electrónico (archivo XML) efecto en el crédito fiscal del IGV
3.6.1. Análisis conceptual
3.6.2 Desarrollo práctico
3.6.3 Efectos en el crédito fiscal de la emisión indebida del comprobante de pago físico
4. Robo o extravío de comprobantes de pago recibidos
5. Ajuste al impuesto bruto y al crédito fiscal
5.1. Ajustes al impuesto bruto
5.2. Ajustes al crédito fiscal
5.2.1. Deducciones
5.2.2 Ajuste por bonificaciones u otras formas de retiro de bienes
5.3. Modificación del valor de las operaciones – Respaldo a fin de que tengan validez
5.4. Oportunidad del ajuste
5.5 Notas de crédito por operaciones en moneda extranjera
6. Valor no fehaciente o no determinado de las operaciones
6.1. Facultad de la SUNAT de aplicar el valor de mercado
6.2 Noción del valor no fehaciente y del valor no determinado de la operación
6.3. Jurisprudencia sobre el valor no fehaciente y el valor no determinado de la operación
7. Comprobantes de pago emitidos por operaciones no reales
7.1. Operaciones que se consideran como no reales
7.2. Insuficiencia del valor probatorio de los comprobantes de pago a efectos de acreditar la realidad de una operación
7.3. Verificaciones a realizar por SUNAT
7.4. Obligatoriedad del pago del IGV
7.5. Pérdida del crédito fiscal
7.6. Ejercicio del crédito fiscal si el emisor del comprobante no es quien ha realizado la operación
Capitulo II: Incidencia en el Impuesto a la Renta
1. Comprobante de pago como sustento formal del costo y/o gasto
1.1. Sustentación del costo computable
1.2. Sustentación de gastos
2. Comprobante de pago electrónico (archivo XML) como sustento formal del costo y/o gasto
2.1. Consideraciones relevantes y criterios de SUNAT
2.2. Desarrollo práctico
3. Emisión tardía del comprobante de pago
Capítulo III: Infracciones y sanciones aplicables a los emisores electrónicos
1. Infracciones relacionadas con la obligación de emitir y otorgar comprobantes de pago y/u otros documentos
1.1. Alcance
1.2. No emitir y/o no otorgar comprobantes de pago o documentos complementarios a estos, distintos a la guía de remisión
1.3. Emitir y/u otorgar documentos cuya impresión y/o importación se hubiere realizado sin cumplir con lo dispuesto en las normas vigentes
1.4. Emitir y/u otorgar documentos que no cumplen con las condiciones de emisión para ser considerados documentos electrónicos
1.5. Emitir y/u otorgar documentos que no reúnen los requisitos y características para ser considerados como comprobantes de pago o documentos complementarios
1.6. Emitir y/u otorgar comprobantes de pago o documentos complementarios a éstos, que no correspondan al régimen del deudor tributario, al tipo de operación realizada o sin respetar límites establecidos
2. Régimen de gradualidad aplicable a las infracciones relacionadas a la emisión u otorgamiento de comprobantes de pago
2.1. Alcance
2.2. Momento hasta el cual procede aplicar la gradualidad
2.3. Cómo operan los criterios de gradualidad
2.4. Criterios de gradualidad
2.5. Gradualidad de las multas por las infracciones relacionadas a la emisión u otorgamiento de comprobantes de pago
2.6. Infracciones, sanciones y régimen de gradualidad
3. Infracciones relacionadas con la obligación de permitir el control de la Administración, informar y comparecer ante la misma
3.1. Alcance
3.2. No exhibir documentos que la Administración solicite
3.2.1. Configuración de la infracción
3.2.2. Jurisprudencia vinculada con la infracción del art. 177, num. 1
3.3. Proporcionar a la administración tributaria información no conforme con la realidad
4. Facultad discrecional de no aplicar sanciones
Titulo III
Capitulo I: SEE – del contribuyente
1. Condiciones a cumplir para estar habilitado o iniciar la emisión desde el SEE – del contribuyente
2. Sujetos que pueden utilizar el SEE – del contribuyente a partir del mes de marzo 2019
3. Condición para ser emisor electrónico de un tipo DAE
4. Efectos de la incorporación en el SEE – del contribuyente
5. Emisión y otorgamiento de comprobantes electrónicos, notas electrónicas, guías de remisión electrónica y documento autorizado electrónico
5.1. Condiciones generales
5.2. Oportunidad de emisión y otorgamiento
6. Factura electrónica
6.1. Condiciones adicionales a su emisión
6.2. Formalidades para su emisión
6.3. Factura negociable
6.4. Requisitos mínimos que debe contener
6.4.1. Factura comercial electrónica
6.4.2. Factura Negociable
6.5. Otorgamiento
6.6. Envío a SUNAT
6.7. Constancia de recepción
6.8. Rechazo efectuado por el adquirente o usuario
6.9. Comunicación de baja de la numeración de las facturas electrónicas o notas electrónicas vinculadas a aquélla, que no fueron otorgadas
6.9.1. Noción
6.9.2. Plazo para el envío
6.9.3. Condiciones del envío
6.9.4. Constancia de Recepción (CDR) – Baja
7. Boleta de venta electrónica
7.1 Condiciones adicionales para su emisión
7.2. Requisitos mínimos
7.3. Otorgamiento
7.4. Envío a la SUNAT del Resumen Diario de las boletas de venta electrónica y las notas electrónicas vinculadas a aquéllas
7.4.1. Obligación
7.4.2. Condiciones para realizar el envío
7.4.3. Constancia de Recepción (CDR)
7.5. Comunicación de baja de la numeración de las boletas electrónicas o notas electrónicas vinculadas a aquélla, que no fueron otorgadas
7.5.1. Noción
7.5.2. Plazo para el envío
7.5.3. Condiciones del envío
7.5.4. Constancia de Recepción (CDR) – Baja
8. Nota de crédito electrónica
8.1. Supuesto de emisión
8.2. Supuestos excepcionales de emisión
8.3. Requisitos mínimos
8.4. Otorgamiento
8.5. Notas de crédito electrónicas emitidas respecto de comprobantes de pago no emitidos en el SEE
8.6. Comunicación de baja de la numeración de notas electrónicas vinculadas a facturas o boletas de venta, que no fueron otorgadas
9. Nota de débito electrónica
9.1. Condiciones de su emisión
9.2. Requisitos mínimos
9.3. Otorgamiento
9.4. Notas de débito electrónicas emitidas respecto de comprobantes de pago no emitidos en el SEE
9.5. Comunicación de la baja de la numeración de notas electrónicas vinculadas a facturas o boletas de venta, que no fueron otorgadas
10. Guía de remision electronica (GRE)
10.1. Concepto
10.2. Sujetos obligados o que hayan optado ser emisores electrónicos
10.3. Efectos de la incorporación
10.4. Emisión
10.4.1. Supuestos de emisión
10.4.2. Condiciones adicionales a la emisión
10.4.3. Oportunidad de emisión
10.5. Envío de la GRE – Constancia de Recepción (CDR)
10.6. Consulta SUNAT
10.7. Baja de la GRE
11. Documentos Autorizados Electrónicos (DAE) y Recibo Electrónico por Servicios Públicos (Recibo electrónico SP)
11.1. Concepto
11.2. Obtención de la calidad de emisor electrónico – Condición previa
11.3. Condiciones para emitir un DAE o un recibo electrónico SP
11.4. Otorgamiento
11.5. Envío a la SUNAT - Constancia de Recepción (CDR)
11.6. Comunicación de baja de la numeración de los DAE o recibo electrónico SP que no fueron otorgados
12. Liquidación de Compra Electrónica
12.1. Disposiciones para su Emisión
12.2. Requisitos Mínimos
12.3. Otorgamiento
12.4. Envío a SUNAT
12.5. Constancia de Recepción
12.6. Reversión de Liquidación de Compra
12.6.1. Noción
12.6.2. Plazo de Envío
12.6.3. Condiciones para el Envío
12.6.4. Constancia de Recepción (CDR)
12.7. Registro de los Pagos
12.8. Consulta sobre los límites de ventas del Vendedor
12.9 Consulta sobre liquidaciones de compra a la que accede el vendedor
13. Emisores electrónicos itinerantes que realizan el traslado de bienes
14. Conservación y puesta a disposición del adquiriente o usuario
15. Pérdida y obtención de otros ejemplares
16. Consulta mediante Sunat Virtual y Sunat Operaciones en Línea
17. Preguntas frecuentes y casos prácticos
Capítulo II: SEE-OSE
I. Operador de servicios electrónicos
1. Noción del sistema
2. Sujetos Obligados a utilizar el SEE-OSE
3. Operador de servicios electrónico (OSE)
3.1. Definición
3.2. Obligaciones de los OSE
3.3. Comprobación informática
3.3.1. Conceptualización
3.3.2. Obligaciones del OSE
3.4. Reserva tributaria
4. Inscripción en el Registro de Operadores de Servicios Electrónicos
4.1. Relevancia del Registro de los Operadores de Servicios Electrónicos
4.2. Requisitos
4.3. Proceso de inscripción en el Padrón OSE a través del Portal SUNAT
5. Infracciones y sanciones aplicables a los OSE
5.1. Introducción
5.2. Tipos de infracciones y sanciones
5.2.1. Retiro del Registro OSE
5.2.2. Multa
5.2.3. Otras sanciones
5.2.4 Gradualidad de las sanciones
5.3. Normas aplicables del Código Tributario
5.3.1. Cuáles son
5.3.2. Normas sobre la determinación de la infracción y aplicación de la sanción
5.3.3. Normas sobre la prescripción de la deuda
5.3.4. Normas sobre aplicación de intereses
5.3.5. Normas sobre la cobranza coactiva
5.4. Carácter ejecutivo de la resolución que dispone el retiro
5.5. Suspensión de los plazos de prescripción de la sanción de retiro del registro de OSE y para exigir el pago de la multa
5.6. Cobranza coactiva de la multa y ejecución de garantía al amparo de las normas del SEE
5.7. Plazo para la aplicación de la sanción de retiro y multa por la SUNAT
5.8. Notificación de la sanción
5.9. Relación de OSE sancionados
II. Emisor Electrónico
6. Condiciones a cumplir para estar habilitado o iniciar la emisión desde el SEE – OSE
6.1. Condiciones
6.1.1. Cuáles son
6.1.2. Modalidad I: Contribuyente desarrolla su propio sistema de emisión electrónica y requiere certificado digital
6.1.3. Modalidad II: Contribuyente contrata un PSE
6.2. Proceso para dar de Alta a un OSE.
7. Efectos de la incorporación en el SEE – OSE
8. Emisión y otorgamiento del documento electrónico
8.1. Condiciones de emisión
8.2. Oportunidad de emisión y otorgamiento
8.3. Envío del documento electrónico al OSE
8.3.1. Factura electrónica, DAE y nota electrónica vinculada a aquellas y la GRE
8.3.2. Boleta de venta electrónica y nota electrónica vinculada a aquélla
8.4. Constancia de recepción (CDR) y comunicación de inconsistencias
8.5. Otorgamiento
8.5.1. Factura electrónica y nota electrónica vinculada a aquella
8.5.2. Boleta de venta electrónica y la nota electrónica vinculada a aquella
8.5.3. Documento Autorizado Electrónico (DAE) y la nota electrónica vinculada a aquél
8.5.4. Operaciones de exportación
8.5.5. Entrega o puesta a disposición del documento electrónico
9. Factura electrónica
9.1. En qué casos se emite
9.2. A quiénes se emite
9.3. Quiénes la emiten
9.4. Crédito fiscal o gasto o costo para efectos tributarios
9.5. Requisitos mínimos de la factura electrónica
9.6 Comunicación de baja de la numeración de las facturas electrónicas o notas electrónicas vinculadas a aquélla, que no fueron otorgadas
9.6.1 Noción
9.6.2 Condiciones del envío
9.6.3 Constancia de Recepción (CDR) - Baja
10. Boleta de Venta Electrónica
10.1. En qué casos se emite
10.2. Quiénes la emiten- Operaciones exceptuadas
10.3. Crédito fiscal o gasto o costo para efectos tributarios
10.4. Traslado de bienes
10.5. Requisitos mínimos
10.6. Envío del resumen diario
10.6.1. Obligación de enviar el resumen diario
10.6.2. Condiciones para realizar el envío del resumen diario
10.6.3. Constancia de recepción (CDR)
10.7 Comunicación de baja de la numeración de las boletas electrónicas o notas electrónicas vinculadas a aquélla, que no fueron otorgadas
10.7.1 Noción
10.7.2 Condiciones para el envío
10.7.3 Constancia de Recepción (CDR)
11. Nota de crédito electrónica
11.1. Situaciones en las que se emite
11.2. Requisitos mínimos
11.3 Situaciones excepcionales en las que se emite una nota de crédito – plazo para su emisión
11.4. Nota de crédito electrónica emitida respecto de comprobantes no emitidos en el SEE-OSE
12. Nota de débito electrónica
12.1. Situaciones en las que se emite
12.2 Requisitos mínimos
12.3 Nota de débito electrónica emitida respecto de comprobantes no emitidos en el SEE-OSE
12.3.1 Sistemas en los cuales se pueden haber emitido
12.3.2. Situaciones por las que se emite
13. Traslado de bienes y guías de remisión (GRE)
14. Documento autorizado electrónico (DAE)
14.1. Emisión y otorgamiento
14.2 Obligación de enviar un ejemplar del DAE al OSE
14.3. Formato digital
15. Emisores electrónicos itinerantes que realizan el traslado de bienes
16. Conservación y puesta a disposición del adquiriente o usuario
16.1. Almacenar, archivar y conservar
16.2 Puesta a disposición
17. Pérdida y obtención de otros ejemplares
18. Consulta mediante Sunat Virtual y Sunat Operaciones en Línea
19. Preguntas frecuentes y casos prácticos
Capítulo III: SEE – SOL
I. Emisores Electrónicos que generan Rentas de Tercera Categoría
1. Condiciones a cumplir para estar habilitado o iniciar la emisión desde el SEE – SOL
2. Sujetos Obligados
3. Efectos de la incorporación en el SEE – SOL
4. Factura electrónica
4.1. Concepto de factura electrónica
4.2. Emisión
4.2.1 Supuestos en los que se emite y excepciones
4.2.2. Sujetos a los que se le emite
4.2.3. Crédito fiscal y costo o gasto para el IR
4.2.4. Traslado de bienes
4.2.5 Sujetos obligados - operaciones por las que se exceptúa de la obligación de emitir u otorgar comprobantes - emisión en Sistema determinado por SUNAT
4.2.6. Procedimiento de su emisión
4.2.7. Oportunidad de su emisión
4.2.8. Otorgamiento
4.3. Rechazo
4.4. Anulación
5. Factura negociable
5.1. Concepto
5.2. Diferencia entre factura comercial y factura negociable
5.3. Sujetos obligados
5.4 Información que debe contener
5.5. Conformidad o disconformidad del adquirente del bien o usuario del servicio que deé origen a la factura negociable
5.6. Descarga en SOL
5.7. Verificación de la validez por la ICLV
6. Boleta de venta electrónica
6.1 Concepto
6.2. Emisión
6.2.1. Supuestos en los que se emite y excepciones
6.2.2 Ineficacia como sustento del crédito fiscal, gasto o costo
6.2.3 Traslado de bienes
6.2.4. Disposiciones del Rgto. de Comp. de Pago aplicables
6.2.5 Procedimiento de su emisión
6.2.6. Incumplimiento de las condiciones para la obtención o asignación de la calidad de emisor electrónico
6.2.7. Oportunidad de su emisión
6.2.8. Otorgamiento
6.3. Anulación
7. Nota de crédito electrónica
7.1. Concepto
7.2. Emisión
7.3 Procedimiento de su emisión
7.4. Otorgamiento
8. Nota de débito electrónica
8.1. Concepto
8.2. Emisión
8.3 Procedimiento de su emisión
8.4. Otorgamiento
9. Guía de remisión electrónica (GRE)
9.1. Concepto
9.2 Sujetos obligados
9.3. Emisión
9.4 Factura electrónica que sustenta el traslado de bienes
10. Liquidación de compra electrónica
10.1. Concepto
10.2. Emisión
10.2.1. Supuestos en los que se emite
10.2.2 Procedimiento de su emisión
10.2.3. Oportunidad de su emisión
10.3. Ejercicio del crédito fiscal y sustento del gasto o costo
10.4. Traslado de bienes
10.5 Reversión de la liquidación de compra electrónica
10.6. Registro de los pagos efectuados por las operaciones contenidas en las liquidaciones de compra electrónicas
10.7 Registro de las liquidaciones de compra emitidas en formatos impresos o importados por imprentas autorizadas y de los pagos por las operaciones contenidas en ellas emitidas bajo supuestos de contingencia
10.7.1 Registro de las liquidaciones de compra
10.7.2. Registro de los pagos
10.8. Liquidaciones de compra físicas emitidas bajo el supuesto de nula o baja conexión a Internet (aplicable a partir del 01.04.2019)
10.8.1. Obligación de informar a la SUNAT
10.8.2. Envío de la información
10.8.3. Respuesta ante envío
11. Póliza de Adjudicación Electrónica (PAE)
11.1. Sobre la Póliza de Adjudicación Electrónica
11.2. Sobre la Emisión
11.3. Sobre el Otorgamiento
12. Conservación, almacenamiento y archivo
13. Soporte de un Comprobante de Pago Electrónico
14. Consulta mediante Sunat Virtual (validez y verificación) y Sunat Operaciones en Línea
II. Emisores electrónicos que perciben rentas de cuarta categoría
1. Recibo por honorarios electrónico
2. Nota de crédito electrónica
3. Emisores electrónicos
3.1. Quiénes son
3.2. Momento en que se considera al emisor electrónico como tal
3.3. Carácter definitivo
4. Efectos de la calidad de emisor electrónico
5. Emisión electrónica
5.1. Emisión del RHE
5.2 Emisión de la nota de crédito electrónica
6. Otorgamiento
6.1. De Recibos por honorarios electrónico
6.2. De Notas de crédito
7. Procedimiento para su emisión y otorgamiento
8. Reversión de los recibos por honorarios
9. Conservación
10. Pérdida o destrucción
11. Consultas y obtención de reportes
12. Concurrencia de la emisión electrónica y de la emisión física
12.1. Causas o supuestos
12.2. Registro en el SEE-SOL
13. Registro de las rentas de cuarta categoría percibidas
13.1. Procedimiento
13.2. Registro de otros ingresos de cuarta categoría
13.3. Plazo para efectuar el registro
14. Preguntas frecuentes (Web SUNAT)
Capítulo IV: SEE - SFS
1. Condiciones a cumplir para estar habilitado a iniciar la emisión desde el SEE – SFS
2. Sujetos Obligados
3. Efectos de la incorporación en el SEE – SFS
4. Emisión de facturas electrónicas, boletas de venta electrónicas y notas de crédito y débito electrónicas
4.1. Inicio
4.2. Condiciones para emitir el documento electrónico
5. Otorgamiento de facturas electrónicas, boletas de venta electrónicas y notas de crédito y débito electrónicas
6. Notas electrónicas emitidas respecto de comprobantes de pago no emitidos en el SEE – SFS
7. Remisión a SUNAT
8. Comunicación de Baja
9. Conservación
10. Perdida y obtención de otros ejemplares
11. Consulta mediante Sunat Virtual (validez y verificación) y Sunat Operaciones en Línea (SOL)
12. Procedimiento para instalar e iniciar el Facturador SUNAT versión 1.2.0
13. Preguntas frecuentes y casos prácticos
Capítulo V: SEE – CF
1. Introducción
2. Condiciones a cumplir para estar habilitado o iniciar la emisión desde el SEE – CF
3. Sujetos Obligados
4. Efectos de la obtención de la calidad de emisor electrónico en el SEE – CF
5. Emisión y otorgamiento del Ticket POS
6. Remisión a la SUNAT del Ticket POS
7. Anulación del Ticket POS
8. Consulta mediante Sunat Virtual (validez y verificación) y Sunat Operaciones en Línea (SOL)
9. Efectos tributarios
10. Preguntas frecuentes y casos prácticos
Capítulo VI: SEE – ME
1. Introducción
2. Condiciones a cumplir para estar habilitado a iniciar la emisión desde el SEE – ME
3. Sujetos Obligados
4. Efectos de la obtención de la calidad de emisor electrónico en el SEE – ME
5. Emisión y otorgamiento del Ticket ME
6. Remisión a la SUNAT del Ticket ME
7. Anulación de Ticket ME
8. Consulta mediante Sunat Virtual (validez y verificación) y Sunat Operaciones en Línea (SOL)
9. Efectos tributarios
10. Preguntas frecuentes
Capítulo VII: Proveedores de servicios electrónicos (PSE)
1. Registro de Proveedores de Servicios Electrónicos (PSE)
1.1. Creación del Registro
1.2. Tipos de Proveedores de Servicios Electrónicos (PSE)
1.3. Intervención en el Sistema de Emisión Electrónica
1.4. Obligación de Contratar los Servicios de un Proveedores de Servicios Electrónicos (PSE)
2. Proveedores de Servicios Electrónicos (PSE)
2.1. Actividades Inherentes a la Emisión Electrónica
2.2. Condiciones para presentar la solicitud a efectos de pertenecer al Registro
2.3. Condiciones que se deben cumplir para la inscripción en el Registro
2.4. Obligaciones que deben cumplir los inscritos en el Registro
2.5. Condiciones que se deben cumplir para continuar en el Registro
3. Proveedores de Servicios Electrónicos Consumidor Final (PSE-CF)
3.1. Actividades Inherentes a la Emisión Electrónica
3.2. Condiciones que se deben cumplir para inscribirse y permanecer en el Registro
3.2.1. Condiciones que se deben cumplir para la inscripción en el Registro
3.2.2. Condiciones que se deben cumplir para permanecer en el Registro
3.3. Obligaciones que deben cumplir los inscritos en el Registro
4. Proveedores de Servicios Electrónicos Monedero Electrónico (PSE-ME)
4.1. Actividades Inherentes a la Emisión Electrónica
4.2. Condiciones que se deben cumplir para inscribirse y permanecer en el Registro
4.2.1. Condiciones que se deben cumplir para inscribirse en el Registro
4.2.2. Condiciones que se deben cumplir para permanecer en el Registro
4.3. Obligaciones que deben cumplir los inscritos en el Registro
Capítulo VIII: SEE- ES
1. Introducción
2. Condiciones a cumplir para estar habilitado o iniciar la emisión desde el SEE – ES
3. Sujetos obligados
4. Efectos de tener la calidad de emisor electrónico en el SEE – ES
5. Cambio de Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
6. Condiciones de emisión del Documento Electrónico
7. Requisitos mínimos
8. Oportunidad de emisión y otorgamiento
9. Efectos tributarios
10. Envío a SUNAT
10.1. Envío del ejemplar
10.2. Respuesta ante el envío a SUNAT
11. Comunicación de Baja
11.1. Noción
11.2. Plazo de envío
11.3 Condiciones de envío
11.4 Estado de la comunicación efectuada
12. Notas de Crédito y Débito Electrónicas
12.1. Nota de Crédito Electrónica
12.2. Nota de Débito Electrónica
12.3. Notas Electrónicas respecto de comprobantes no emitidos en el SEE – ES
13. Pérdida de la representación impresa o digital del comprobante de pago electrónico o nota electrónica
14. Consulta de los documentos emitidos en el SEE – ES
15. Anexos
Capítulo IX. Emisión de Documentos Autorizados Electrónicos y Recibos Electrónicos de Servicios Públicos
1. Tipos de Documentos Autorizados Electrónicos (DAE) y Recibos Electrónicos de Servicios Públicos (RESP)
2. Emisión de los DAE y RESP según el SEE
3. Emisores Electrónicos Designados de documentos tipo DAE y RESP
4. Emisión de Documentos Autorizados Electrónicos (DAE) a través del SEE
4.1. Emisión a través del SEE – SOL
4.1.1. Sobre la Emisión
4.1.2. Otorgamiento
4.2. Emisión a través del SEE – DC
4.2.1. Sobre las Estructuras
4.2.2. Envío a SUNAT
4.2.3. Constancia de Recepción (CDR)
4.2.4. Otorgamiento
4.3. Emisión a través del SEE – OSE
4.3.1. Sobre las Estructuras
4.3.2. Envío al OSE
4.3.3. Constancia de Recepción (CDR)
4.3.4. Otorgamiento
4.4. Emisión a través del SEE – ES
4.4.1. Sobre las Estructuras
4.4.2. Envío a SUNAT
4.4.3. Estado del Envío
4.4.4. Otorgamiento
4.4.5. Consultas de los Documentos
5. Emisión de Recibos Electrónicos de Servicios Públicos (RESP) a través del SEE
5.1. Emisión a través del SEE – DC
5.1.1. Sobre las Estructuras
5.1.2. Envío a SUNAT
5.1.3. Constancia de Recepción (CDR)
5.1.4. Otorgamiento
5.2. Emisión a través del SEE – ES
5.2.1. Sobre las Estructuras
5.2.2. Envío a SUNAT
5.2.3. Estado del Envío
5.2.4. Otorgamiento
5.2.5. Consultas de los Documentos
6. Obligación de informar determinados Documentos Autorizados (DA) a SUNAT
Título IV
Capítulo I: Comprobantes de Retención (CRE)
1. Régimen de Retenciones del IGV
1.1. Noción
1.2. Aplicación
1.3. Excepción de la obligación de retener
1.4. Operaciones excluidas
1.5 Importe de la operación
1.6. Tasa de retención
1.7. Deducción del IGV del período
1.8. Arrastre a períodos siguientes
1.9. Devolución de retenciones no aplicadas
1.10. Compensación con otras deudas
2. Incorporación al Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
3. Sistemas en los cuales se puede emitir
4. Oportunidad en que se debe emitir un CRE
5. Supuestos y efecto que originan la reversión del CRE
6. Emisión por el SEE – SOL
6.1. Emisión
6.2. Entrega
6.3. Reversión
7. Emisión por el SEE – del contribuyente
7.1. Emisión
7.2. Entrega
7.3. Envío
7.4. Reversión
8. Emisión por el SEE – OSE
8.1. Emisión
8.2. Entrega
8.3. Envío
8.4. Reversión
9. Emisión por el SEE – SFS
9.1. Emisión
9.2. Entrega
9.3. Envío
9.4. Reversión
10. Preguntas frecuentes
Capítulo II: Comprobantes de percepción del IGV (CPE)
1. Régimen de Percepciones del IGV
1.1. Noción del Régimen
1.2. Porcentajes de percepción aplicables
1.3. Aplicación de las percepciones
1.3.1 Deducción del IGV del periodo
1.3.2. Arrastre a períodos siguientes
1.3.3. Devolución de percepciones no aplicadas
1.3.4. Compensación con otras deudas
2. Incorporación al Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
3. Sistemas en los cuales se puede emitir
4. Oportunidad en que se debe emitir un CPE
5. Supuestos y efecto que originan la reversión del CPE
6. Emisión por el SEE – SOL
6.1. Emisión
6.2. Entrega
6.3. Reversión
7. Emisión por el SEE – del contribuyente
7.1. Emisión
7.2. Entrega
7.3. Envío
7.4. Reversión
8. Emisión por el SEE – OSE
8.1. Emisión
8.2. Entrega
8.3. Envío
8.4. Reversión
9. Emisión por el SEE – SFS
9.1. Emisión
9.2. Entrega
9.3. Envío
9.4. Reversión
10. Preguntas frecuentes y casos prácticos
Capítulo III: Emisión de comprobantes de retención y comprobantes de percepción físicos por concurrencia y contingencia
1. Introducción
2. Emisión por contingencia
2.1. Supuestos en que se permite la emisión por contingencia
2.2. Requisito adicional para solicitar la autorización de impresión
2.3. Límites máximos de la autorización
2.4. Requisitos adicionales
2.5. Comprobantes de retención y comprobantes de percepción impresos o generados por un sistema computarizado, según corresponda, hasta el 31.08.2018
2.5.1. Plazo para su uso
2.5.2. Excepción del cumplimiento de requisitos pre-impresos adicionales y comunicación a SUNAT
2.5.3. Mecanismos para remitir la Declaración Jurada Informativa de los formatos impresos autorizados al 31.08.2018
2.6. Declaración jurada informativa y la solicitud de baja de comprobantes de retención y percepción físicos
2.6.1. Declaración jurada informativa
2.6.2. Baja de los Comprobantes de Retención y Percepción Físicos
3. Baja o Nula conexión a Internet
3.1. Régimen vigente hasta el 31.03.2019
3.2. Régimen vigente a partir del 01.04.2019
3.2.1. Zonas
3.2.2. Declaración jurada informativa
4. Efectos de la Incorporación al Sistema de Emisión Electrónica (SEE)
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