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Impuesto General a las Ventas
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DESCRIPCIÓN

Obra en dos tomos

El campo de aplicación del impuesto, los contribuyentes y responsables, el devengo y la base imponible del impuesto, los requisitos para gozar del derecho al crédito fiscal son solo algunos de los aspectos fundamentales del IGV que se abordan con minuciosidad en el tomo I de este manual.

Junto con nuestros comentarios se incorporan sumillas de jurisprudencia del Tribunal Fiscal e Informes de la Sunat.

El tomo I contiene además cuatro anexos, en los que se tratan el Impuesto Selectivo al Consumo, los tributos sobre remuneraciones personales (aportes a ESSALUD y ONP), el Reglamento de Comprobantes de Pago (texto y comentarios) y el Nuevo RUS (texto de las resoluciones que lo regulan, jurisprudencia del Tribunal Fiscal e informe de la Sunat y comentarios de su aplicación)

El tomo II expone el régimen del Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado y del Sistema de Pagos de Obligaciones Tributarias (SPOT). Incluye un Apéndice con el texto de las principales disposiciones que regulan el IGV y temas relacionados: Leyes, Decretos, Resoluciones, Directivas y otros.

ÍNDICE TEMÁTICO

    TOMO I
    Capítulo 1 – Campo de aplicación
    1/1 Introducción
    1/2 Venta de bienes muebles en el país
    1/2.1 Noción de venta – Operaciones comprendidas – Transferencias a Título oneroso
    1/2.2 Noción de bienes muebles
    1/2.3 Ubicación de los bienes
    1/3 Prestación y utilización de servicios en el país
    1/3.1 Noción de servicios
    1/3.2 Prestación de servicios en el país
    1/3.3 Utilización de servicios en el país
    1/4 Operaciones e ingresos no gravados
    1/4.1 Ventas y servicios no gravados
    1/4.2 Operaciones que no se consideran ventas ni servicios
    1/4.3 Ingresos que no provienen de ventas ni servicios
    1/5 Primera venta de inmuebles realizada por constructores
    1/5.1 Regla general
    1/5.2 Ventas posteriores consideradas primeras ventas
    1/5.3 Supuestos particulares
    1/5.4 Venta de inmuebles futuros
    1/6 Contratos de construcción
    1/7 Factoring – Ingresos del adquirente o factor
    1/7.1 Definición de factoring
    1/7.2 Factoring con asunción del riesgo crediticio
    1/7.3 Factoring sin asunción del riesgo crediticio
    1/7.4 Normas comunes
    Capítulo 2 – Sujetos del impuesto
    2/1 Contribuyentes
    2/1.1 Sujetos que realizan actividad empresarial
    2/1.2 Comunidad de bienes, contratos de colaboración empresarial, sucursales y otros
    2/1.3 Sujetos que no realizan actividad empresarial
    2/1.4 Momento desde el cual se adquiere la condición de contribuyente
    2/2 Responsables
    2/2.1 En general
    2/2.2 Agentes de retención o percepción del impuesto
    Capitulo 3 – Tasa y exoneración
    3/1 Tasa
    3/2 Exoneraciones
    3/2.1 En general
    3/2.2 Otras exoneraciones
    3/2.3 Requisito de exoneración expresa
    3/2.4 Sujetos con inmunidad tributaria
    Capítulo 4 – Devengo del impuesto y base imponible
    4/1 Devengo del Impuesto
    4/1.1 Venta de bienes muebles
    4/1.2 Retiro de bienes
    4/1.3 Prestación de servicios
    4/1.4 Utilización en el país de servicios de no domiciliados
    4/1.5 Contratos de construcción
    4/1.6 Primera venta de inmuebles
    4/1.7 Venta de bienes futuros
    4/1.8 Entrega de arras, depósitos y garantías
    4/2 Base Imponible
    4/2.1 Valor de venta e ingresos por servicios y construcción de inmuebles
    4/2.2 Base imponible en función del valor de mercado
    4/2.3 Base imponible cuando no es posible aplicar el valor de mercado
    4/2.4 Base imponible en ventas de comerciantes minoristas
    4/3 Operaciones de ajuste
    4/3.1 Normas generales
    4/3.2 Importaciones
    4/3.3 Requisitos formales de las notas de débito y de crédito
    4/3.4 Venta de productos afectos y exonerados
    4/3.5 Efecto de omitir la emisión de la nota de crédito en caso de anulación de una factura
    4/3.6 Anulación de servicios de la 4ª categoría
    4/4 Cargos por conceptos distintos a los de aumento de operaciones anteriormente gravadas
    Capítulo 5 – Crédito fiscal
    5/1 Introducción
    5/2 Operaciones que dan derecho al crédito
    5/2.1 Requisitos sustanciales del crédito fiscal
    5/2.2 Empresas que realizan operaciones gravadas y no gravadas
    5/2.3 Reintegro del crédito fiscal
    5/3 Requisitos formales para el ejercicio del derecho
    5/3.1 Introducción
    5/3.2 Requisitos vinculados a la emisión de los comprobantes de pago físicos
    5/3.3 Requisitos vinculados a la emisión de comprobantes de pago electrónicos
    5/3.4 Reservado
    5/3.5 Requisitos relativos a la anotación en el Registro de Compras
    5/3.6 Concurso de incumplimiento de los requisitos formales
    5/3.7 Requisitos complementarios
    5/4 Oportunidad del ejercicio del derecho al crédito fiscal
    5/4.1 En general
    5/4.2 Importación de bienes
    5/4.3 Operaciones sujetas al SPOT
    5/4.4 Utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados
    5/4.5 Adquisiciones de bienes o servicios prestados por la MYPE que se acoge al diferimiento de pago del IGV
    5/4.6 Operaciones sustentadas en liquidaciones de compra
    5/4.7 Transferencia de bienes en las Bolsas de Productos
    5/4.8 Servicios públicos
    5/5 Otras situaciones relacionadas con el ejercicio del crédito fiscal
    5/5.1 Crédito fiscal en exceso – Saldo a favor
    5/5.2 IGV que se puede utilizar como gasto o costo
    5/5.3 Transferencia del crédito fiscal
    5/5.4 Contratos de colaboración empresarial que no llevan contabilidad independiente
    5/5.5 Coaseguros
    Capítulo 6 – Procedimiento
    6/1 Declaración y pago
    6/1.A Introducción
    6/1.1 Declaración y pago sin diferimiento
    6/1.2 Diferimiento de pago del IGV de las MYPE
    6/2 Facturación y traslado del Impuesto
    6/3 Registros y cuentas especiales
    6/4 Errores en el Impuesto consignado en la factura
    6/5 Retenciones y Percepciones
    6/5.1 Régimen de retención aplicable a los proveedores
    6/5.2 Régimen de percepciones: Reglas generales
    6/5.3 Disposiciones aplicables a la Adquisición de bienes en el país
    6/5.4 Disposiciones aplicables a la Importación de bienes
    6/5.5 Aplicación de las retenciones y percepciones – Devolución o compensación
    Capítulo 7 – Medidas de control y otras disposiciones
    7/1 Determinación sobre base presunta
    7/1.1 Valor no fehaciente o no determinado de la operación
    7/1.2 Ocultación de ingresos y otras irregularidades
    7/2 Operaciones no reales
    7/2.1 Configuración
    7/2.2 Efectos
    7/3 Otras disposiciones
    Capítulo 8 – Regímenes especiales
    8/1 Región Selva y la Amazonía
    8/1.1 Región Selva – Reintegro del IGV
    8/1.2 Régimen para la Amazonía – Crédito fiscal especial, exoneración del IGV e ISC y reintegro del ISC
    8/2 Recuperación anticipada del IGV y otras modalidades de devolución del IGV
    8/2.1 Régimen general de recuperación anticipada del IGV
    8/2.2 Régimen especial de recuperación anticipada del IGV
    8/2.3 Otros regímenes especiales
    8/3 Documentos cancelatorios
    8/3.1 Introducción
    8/3.2 Documentos cancelatorios vigentes
    8/3.3 Reglas generales de caducidad
    8/4 Contratos de colaboración empresarial
    8/4.A Introducción
    8/4.1 Consorcios con contabilidad independiente
    8/4.2 Consorcios sin contabilidad independiente
    8/4.3 El contrato de asociación en participación
    8/5 Zonas Especiales de Desarrollo (ZED)
    8/6 Régimen de la ZOFRATACNA
    8/7 Cooperativas Agrarias
    8/7.A Introducción - Vigencia del régimen
    8/7.1 Cooperativas agrarias y socios de cooperativas agrarias: Noción
    8/7.2 Operaciones de la cooperativa agraria con sus socios
    8/7.3 Operaciones de la cooperativa agraria con terceros
    8/7.4 Devolución del saldo a favor del exportador
    Capítulo 9 – Retiro de empresas
    9/1 Gravabilidad – Concepto
    9/1.A Introducción
    9/1.1 Retiros gravados
    9/1.2 Retiros no gravados
    9/2 Devengo del impuesto
    9/3 Base imponible
    9/4 Consecuencias en el retiro de bienes
    9/5 Emisión de comprobantes de pago
    9/6 Procedencia del crédito fiscal
    9/7 Prohibición del traslado del impuesto
    Capítulo 10 – Exportaciones
    10/1 Introducción
    10/2 Marco normativo
    10/3 Exportación de bienes
    10/4 Exportación de servicios
    10/4.1 Servicios en general
    10/4.2 Otras operaciones consideradas exportación de servicios
    10/5 Saldo a favor del exportador
    10/5.1 Concepto – Reglas aplicables
    10/5.2 Operaciones que dan derecho al saldo a favor del exportador (SFE)
    10/5.3 Utilización como crédito fiscal
    10/5.4 Compensación del saldo a favor materia del beneficio (SFMB)
    10/5.5 Devolución del saldo a favor materia del beneficio (SFMB)
    10/5.6 Límite mensual – Arrastre del saldo que excede el límite
    10/5.7 Notas de crédito negociables
    10/6 Prestación de servicios turísticos a no domiciliados
    10/6.1 Introducción
    10/6.2 Venta de paquetes turísticos considerada como exportación de servicios
    10/6.3 Inscripción del operador turístico en el Registro Especial de Operadores Turísticos
    10/6.4 Inafectación de la venta del paquete turístico – Formalidades de la factura
    10/6.5 Saldo a favor del exportador
    Capítulo 11 – Importación
    11/1 Introducción
    11/2 Importación de bienes corporales
    11/2.1 Concepto
    11/2.2 Devengo del impuesto
    11/2.3 Sujetos del impuesto
    11/2.4 Base imponible
    11/2.5 Liquidación y pago del impuesto
    11/2.6 Importación de bienes corporales inafecta al IGV
    11/2.7 Beneficios tributarios
    11/2.8 Régimen de percepción aplicable a la importación de bienes
    11/2.9 Otros aspectos
    11/3 Importación de bienes intangibles
    11/3.1 Concepto
    11/3.2 Devengo del impuesto
    11/3.3 Sujetos del impuesto
    11/3.4 Base imponible
    11/3.5 Documento sustentatorio del crédito fiscal
    11/3.6 Liquidación y pago del impuesto
    Anexo A – Impuesto Selectivo al Consumo
    1. Generalidades
    2. Operaciones gravadas – Sujetos del Impuesto
    3. Sistema de determinación del Impuesto – Modificación de tasas, montos fijos y bienes
    4. Exoneraciones
    5. Crédito por el impuesto pagado en las adquisiciones
    6. Declaración y pago
    7. Otras disposiciones
    8. Devolución del ISC
    9. Juegos de azar y apuestas – Casinos y máquinas tragamonedas
    Anexo B – Tributos y Aportes aplicables a las Remuneraciones por Servicios Personales
    1. Aportes al Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones (AFP)
    1/1 Generalidades
    1/2 Trabajadores comprendidos
    1/3 Afiliación
    1/4 Aportes del trabajador
    1/4.A Carácter de los aportes
    1/4.1 Remuneración asegurable
    1/4.2 Pago de los aportes
    1/5 Aportes del empleador
    2. Aportaciones a la Seguridad Social Pública
    2/1 Generalidades
    2/2 Régimen de la Seguridad Social en Salud y del Sistema Nacional de Pensiones
    2/2.A Regla general
    2/2.1 Asegurados
    2/2.2 Remuneración asegurable
    2/2.3 Tasas
    2/2.4 Otras disposiciones
    2/3 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
    3. SENATI
    3/1 Empresas obligadas
    3/2 Tasa y base imponible
    3/3 Remuneraciones afectas
    3/4 Normas diversas
    4. (Reservado)
    5 Concepto de remuneración
    Cuadro: Pagos por servicios personales – Tributos y aportes aplicables
    Anexo C – Comprobantes de Pago
    1. Introducción
    2. Indice de Disposiciones contenidas en el Reglamento de Comprobantes de pago
    3. Comentarios, informes de la SUNAT y jurisprudencia sobre aspectos varios de los comprobantes de pago, notas de crédito, de débito y guías de remisión
    Anexo D – Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS)
    1. Concepto – Impuestos comprendidos
    2. Sujetos comprendidos
    3. Acogimiento
    4. Categorías y pago de la cuota mensual
    5 Comprobantes que pueden emitir los sujetos del Nuevo RUS
    6 Inexigibilidad de llevar libros y registros contables
    7 Cambio del Nuevo RUS a otros regímenes
    8 Cambio de otros regímenes al Nuevo RUS
    9 Medidas de control y fiscalización
    10 Inaplicación del SPOT
    Anexo E – Impuesto a la Venta de Arroz Pilado
    Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP)
    Anexo F – Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias
    1. Síntesis del régimen
    2. Indice de las normas Generales del SPOT
    3. Comentarios, informes de la SUNAT y Jurisprudencia sobre aspectos varios del SPOT
    TOMO II

    INFORMES

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