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Código Tributario
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DESCRIPCIÓN

Obra en tres tomos.

Los dos primeros se ocupan de toda la regulación establecida en el Código Tributario, con exclusión del delito tributario. Se exponen y comentan las normas del título preliminar (principios de reserva de ley, entrada en vigor de las normas tributarias, su interpretación, la elusión tributaria, etc.) y las relativas a la Administración Tributaria (facultades, procedimientos de fiscalización, etc.), al deudor tributario (responsabilidad solidaria, domicilio fiscal, etc.) y a la obligación tributaria (nacimiento, determinación, extinción y prescripción).

Asimismo se tratan las reglas del procedimiento contencioso (reclamación y apelación) y las del proceso contencioso administrativo (vía judicial), así como las normas sobre los privilegios del crédito tributario y su cobranza coactiva.

Finalmente se exponen y comentan las reglas sobre infracciones y sanciones, con cita de numerosa jurisprudencia.

El tercer tomo contiene los textos actualizados del Código Tributario y de las Leyes, Decretos Supremos y Resoluciones de Superintendencia que lo complementan.

ÍNDICE TEMÁTICO

    TOMO I
    Capítulo 1 – Disposiciones generales
    1/1 Introducción
    1/2 Campo de aplicación del Código
    1/3 Creación, supresión y exoneración de tributos
    1/3.1 La potestad tributaria
    1/3.2 El principio de reserva de ley
    1/4 Derogación y modificación de las disposiciones tributarias
    1/5 Entrada en vigencia de las normas tributarias – Aplicación de las normas tributarias en el tiempo
    1/5.1 Entrada en vigor de las leyes
    1/5.2 Entrada en vigor de los reglamentos
    1/5.3 Normas interpretativas
    1/5.4 Aplicación de las normas tributarias en el tiempo
    1/6 Plazo supletorio de exoneraciones temporales
    1/7 Interpretación de las normas tributarias
    1/8 Aplicación de principios del derecho – Jerarquía de las normas
    1/9 Calificación del hecho imponible por su contenido económico
    1/9.1 Antecedentes
    1/9.2 La Norma XVI
    1/10 Cómputo de plazos
    Capítulo 2 – La administración tributaria
    2/1 Introducción
    2/2 Organos administradores de tributos y órganos de resolución
    2/2.1 Organos administradores
    2/2.2 Organos de resolución
    2/3 Facultades de Fiscalización
    2/3.1 Reglas generales
    2/3.2 Presunción de veracidad de los actos comprobados en la fiscalización – Régimen de las intervenciones de los fedatarios fiscalizadores de la SUNAT
    2/4 El procedimiento de fiscalización
    2/4.1 Objeto, ámbito y modalidades
    2/4.2 Fiscalización definitiva
    2/4.3 Fiscalización parcial de campo
    2/4.4 Fiscalización parcial electrónica
    2/4.5 El requerimiento
    2/4.6 El resultado del requerimiento de Sustentación de Observaciones
    2/4.7 Resultado del requirimiento de comunicación de las conclusiones (art. 75 del Código Tributario) Finalización de la fiscalización
    2/4.8 Improcedencia de la interposición de queja contra las actuaciones irregulares de la Administración
    2/4.9 Otros aspectos
    2/5 Facultad de recaudación
    2/6 Régimen del Tribunal Fiscal
    2/6.1 Integración y funcionamiento
    2/6.2 Competencia en cuanto a tributos internos
    2/7 Deberes y prohibiciones de funcionarios
    2/8 Queja por actuación irregular de la Administración Tributaria
    2/9 La reserva tributaria
    2/10 Asistencia administrativa mutua en materia tributaria
    2/10.1 Introducción
    2/10.2 Formas de asistencia administrativa mutua
    2/10.3 Competencia y facultades de la SUNAT
    2/10.4 Plazo para solicitar la asistencia administrativa mutua a la autoridad competente
    2/10.5 Obligaciones de los administrados vinculadas a la asistencia administrativa mutua en materia tributaria
    2/10.6 Obligaciones de los miembros del Poder Judicial, Ministerio Público, funcionarios, notarios, martilleros y fedatarios
    2/10.7 Sanción aplicable por incumplimiento de obligaciones formales relacionadas con la asistencia administrativa mutua en materia tributaria
    2/10.8 Utilización de la información proporcionada como medio probatorio
    2/10.9 Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua suscrita el 25-10-17 y aprobada el 23-5-18
    Capítulo 3 – El deudor tributario
    3/1 Introducción – Conceptos generales – Derechos de los deudores tributarios
    3/2 Responsabilidad solidaria – Normas generales
    3/2.1 Efectos de la responsabilidad solidaria
    3/2.2 Imputación de la responsabilidad
    3/3 Responsabilidad solidaria entre coagentes del hecho imponible
    3/4 Administradores de patrimonios
    3/4.1 Administradores responsables de pagar la deuda y cumplir los deberes formales como representantes
    3/4.2 Requisitos para la imputación de responsabilidad al administrador representante
    3/4.3 Supuesto particular de responsabilidad de los representantes
    3/4.4 Responsabilidad del Administrador de Hecho
    3/5 Herederos y legatarios
    3/5.1 Surgimiento de la responsabilidad y limitación al valor de los bienes recibidos
    3/5.2 Duración de la responsabilidad
    3/6 Adquirente de bienes de entes colectivos
    3/6.1 Adquirentes del activo y pasivo de empresas
    3/6.2 Socios adquirentes de bienes de entes colectivos en liquidación
    3/7 Agentes de retención o percepción
    3/8 Otros responsables solidarios
    3/8.1 Empresas porteadoras
    3/8.2 Terceros que incumplen mandatos o deberes en relación con embargos
    3/8.3 Acreedores vinculados al deudor tributario
    3/8.4 Sujetos miembros o que fueron miembros de entes colectivos sin personalidad jurídica
    3/9 Capacidad y representación
    3/9.1 Capacidad para ser sujeto de obligaciones tributarias
    3/9.2 Capacidad de ejercicio y representación
    3/9.3 Poder especial – Prueba de la representación
    3/10 Domicilio fiscal y domicilio procesal
    3/10.1 Señalamiento de domicilio fiscal – Domicilio procesal
    3/10.2 Cambio del domicilio fiscal – Comunicación
    3/10.3 Efectos del señalamiento del domicilio fiscal
    3/10.4 Domicilio fiscal presunto
    3/10.5 Deudor con condición de no hallado o no habido
    3/11 Registro Unico de Contribuyentes
    3/12 Obligaciones formales de los administrados y terceros
    3/12.1 Obligaciones formales de los administrados – Normas generales
    3/12.2 Obligaciones formales de terceros
    3/13 Responsables del cumplimiento de las obligaciones formales
    3/14 Régimen de Buenos Contribuyentes
    3/15 Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero
    3/16 Facultad de denunciar el incumplimiento de obligaciones tributarias ante la SUNAT
    Capítulo 4 – La obligación tributaria
    4/1 Obligación tributaria y deuda tributaria
    4/2 Nacimiento de la obligación tributaria
    4/3 Hechos imponibles de realización inmediata o periódica
    4/4 Exigibilidad de la obligación tributaria
    4/5 Transmisión de la obligación tributaria
    4/5.1 Inoponibilidad de convenios entre particulares
    4/5.2 Transmisión por sucesión a título universal
    Anexo:
    Devengo y exigibilidad de la obligación en diversos tributos
    Capítulo 5 – Extinción de la deuda tributaria y devolución del pago indebido
    5/1 Introducción
    5/2 El pago
    5/2.1 Obligados al pago – Pago por terceros
    5/2.2 Lugar, forma, especie y plazo del pago
    5/2.3 Medio o instrumento del pago
    5/2.4 Aplazamiento, Fraccionamiento y Refinanciamiento del pago
    5/2.5 Pago parcial: Admisibilidad e imputación
    5/2.6 Mora en el pago
    5/3 El pago indebido
    5/3.1 Concepto
    5/3.2 Devolución
    5/4 La compensación
    5/4.1 Introducción
    5/4.2 Deudas y créditos compensables
    5/4.3 Compensación de oficio
    5/4.4 Compensación a solicitud de parte
    5/4.5 Compensación automática
    5/4.6 Imputación
    5/4.7 La compensación como sustituto del pago previo de tributos – Declaración de la compensación
    5/4.8 Cómputo de intereses moratorios en caso de compensación – Momento desde el cual surte efectos la compensación
    5/4.9 Otros aspectos – Prescripción de la compensación
    5/5 La condonación (Amnistías)
    5/6 Deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa
    5/6.1 Deudas de cobranza dudosa
    5/6.2 Deudas de recuperación onerosa
    5/7 Devolución automática de impuestos pagados o retenidos en exceso
    Capítulo 6 – La prescripción de la obligación tributaria
    6/1 Introducción
    6/2 Efectos de la prescripción
    6/3 Plazos de prescripción
    6/4 Prescripción de la facultad de la Administración Tributaria para determinar la obligación tributaria
    6/4.1 Cómputo de la prescripción
    6/4.2 Interrupción de la prescripción
    6/4.3 Suspensión de la prescripción
    6/5 Prescripción de la facultad de la Administración Tributaria para exigir el pago de la obligación tributaria
    6/5.1 Cómputo de la prescripción
    6/5.2 Interrupción de la prescripción
    6/5.3 Suspensión de la prescripción
    6/6 Renuncia a la prescripción adquirida
    6/7 Alegación de la prescripción
    6/8 Prescripción de los adeudos por contribuciones al ESSALUD y a la ONP
    Capítulo 7 – El procedimiento tributario
    7/1 Introducción
    7/2 Actos administrativos – Reglas generales
    7/2.1 Requisitos
    7/2.2 Revocación, modificación, sustitución o complementación
    7/2.3 Nulidad
    7/2.4 Ejecutoriedad
    7/3 Notificaciones
    7/3.1 Introducción
    7/3.2 Formas
    7/3.3 Notificación subsidiaria en el domicilio fiscal
    7/3.4 Plazo para efectuar la notificación
    7/3.5 Momento desde el cual surten efectos las notificaciones
    7/3.6 Impugnación de la notificación
    7/3.7 Notificación a nombre de personas fallecidas
    7/4 El procedimiento de determinación
    7/4.1 La resolución de determinación – Reglas generales – Modalidades
    7/4.2 Requisitos específicos de la Resolución de Determinación
    7/4.3 Reapertura de la determinación
    7/5 Ordenes de Pago
    7/5.1 Concepto – Orden de Pago vs. Resolución de Determinación
    7/5.2 Procedencia
    7/5.3 Requisitos específicos
    7/5.4 Efectos de la emisión y notificación de la Orden de Pago
    7/6 La declaración tributaria – Reglas generales
    7/6.1 Concepto y caracteres
    7/6.2 Efectos
    7/6.3 Sustitución y rectificación
    7/7 (Reservado)
    7/8 La consulta tributaria
    7/8.1 Introducción
    7/8.2 Consultas institucionales
    7/8.3 Consultas particulares
    7/9 El procedimiento no contencioso
    7/10 Aplicación del artículo 13 del TUO de la Ley Orgánica del Poder Judicial a los procedimientos tributarios
    7/11 Llevado y archivo de expedientes de actuaciones y procedimientos tributarios
    TOMO II
    Capítulo 8 – Determinación sobre base presunta
    8/1 Concepto
    8/1.1 Modalidades de determinación
    8/1.2 Utilización de las modalidades
    8/1.3 Condiciones de validez de la determinación
    8/2 Causales de determinación sobre base presunta
    8/2.1 Aspectos generales
    8/2.2 Causales
    8/3 Presunciones contempladas en el Código
    8/3.1 Cuáles son
    8/3.2 Comentario y jurisprudencia
    8/4 Efectos
    Capítulo 9 – El procedimiento contencioso tributario
    9/1 Introducción
    9/2 Objeto y resumen del procedimiento contencioso tributario
    9/3 Titulares del derecho de reclamación
    9/4 Facultad de reexamen
    9/4.1 Normativa
    9/4.2 Naturaleza – Ambito procesal – Situaciones en que no procede su ejercicio
    9/4.3 Materia: El asunto controvertido
    9/4.4 Contenido
    9/4.5 Alcances en cuanto a los reparos
    9/4.6 Alcances en cuanto a las infracciones y sanciones
    9/5 Recurso de reclamación
    9/5.1 Procedencia
    9/5.2 Plazo de interposición
    9/5.3 El pago o afianzamiento previo en las reclamaciones de Resoluciones de Determinación y de Multa – Alcances del requisito
    9/5.4 El pago previo en las reclamaciones de Ordenes de Pago – Alcances del requisito
    9/5.5 Otros requisitos
    9/5.6 Reclamación presentada sin cumplir requisitos
    9/5.7 Momento en que debe considerarse interpuesta la reclamación
    9/6 (Reservado)
    9/7 (Reservado)
    9/8 Recurso de apelación
    9/8.1 Procedencia – Aspectos generales
    9/8.2 Apelaciones ante órganos de resolución en segunda y penúltima instancia – Plazo y requisitos
    9/8.3 Apelación ante el Tribunal Fiscal
    9/9 Queja
    9/9.1 Queja ante el Ministro de Economía y Finanzas
    9/9.2 Queja ante el Tribunal Fiscal
    9/10 Impugnación de resoluciones de ejecución
    9/11 Errores en la calificación del recurso
    9/12 Ampliación y variación de reclamaciones
    9/13 La prueba
    9/13.1 Pruebas actuables – Prueba de oficio – Inadmisibilidad de la prueba no presentada en la verificación o fiscalización o en la reclamación
    9/13.2 Valor probatorio
    9/13.3 Término probatorio
    9/13.4 Carga de la prueba
    9/14 Resoluciones
    9/14.1 Contenido
    9/14.2 Obligación de expedirlas
    9/14.3 Plazo para resolver reclamaciones - Suspensión de intereses moratorios
    9/14.4 Causales de nulidad
    9/14.5 Declaración de nulidad
    9/14.6 Resoluciones firmes
    9/14.7 Resoluciones fictas
    9/14.8 Rectificación de errores materiales o de cálculo
    9/15 Resoluciones del Tribunal Fiscal
    9/15.1 Plazo de expedición en apelaciones – Suspensión de intereses moratorios – Precedentes obligatorios
    9/15.2 Cumplimiento
    9/15.3 Abstención de pronunciamiento
    9/15.4 Ampliación y rectificación
    9/15.5 Glosario de Fallos del Tribunal Fiscal
    9/16 El desistimiento
    9/17 Acceso a los expedientes
    9/18 Suspensión del Procedimiento Contencioso Tributario
    Capítulo 10 – Proceso Contencioso Administrativo
    10/1 Actos impugnables mediante la acción contencioso administrativa
    10/2 Sujetos legitimados para interponer la demanda contra resoluciones del Tribunal Fiscal
    10/3 Competencia funcional
    10/4 Plazo de presentación de la demanda
    10/5 Requisitos de admisibilidad de la demanda – Efecto de su admisión
    10/6 Trámite del proceso
    10/7 Medidas cautelares – Contracautela
    10/8 Medios probatorios
    10/9 Medios impugnatorios
    10/10 Ejecución de la sentencia
    Capitulo 11 – Privilegios del crédito tributario
    11/1 Prelación del crédito tributario
    11/2 Concurrencia proporcional entre acreedores tributarios
    Capítulo 12 – Las medidas cautelares previas
    12/1 Facultad de la Administración Tributaria
    12/2 Situaciones en que procede su traba
    12/3 Traba de la medida
    12/3.1 Sustentación y caducidad
    12/3.2 Forma y monto
    12/3.3 Levantamiento – Inejecutabilidad – Otros aspectos
    12/3.4 Impugnación
    12/4 Medidas cautelares previas vinculadas a la cobranza de obligaciones tributarias municipales
    Capítulo 13 – Procedimiento de cobranza coactiva
    13/1 Concepto – Generalidades
    13/2 El Ejecutor Coactivo y los Auxiliares Coactivos
    13/3 Requisitos
    13/4 Desarrollo del procedimiento
    13/4.1 Reglas generales
    13/4.2 La Resolución de Ejecución Coactiva
    13/4.3 Medidas cautelares
    13/4.4 Tasación y remate – Entrega del remanente
    13/4.5 Costas y gastos – Imputación de pagos
    13/4.6 Abandono de bienes muebles embargados
    13/4.7 Llevado de los expedientes electrónicos de cobranza coactiva (SIEV)
    13/5 Suspensión de la cobranza coactiva
    13/5.1 Causales
    13/5.2 Solicitud de suspensión de la cobranza
    13/5.3 Efectos
    13/6 Conclusión anticipada de la cobranza coactiva
    13/7 Suspensión y conclusión de la cobranza coactiva a deudores sujetos a un procedimiento concursal (Ley 27809)
    13/8 Inimpugnabilidad del procedimiento
    13/9 Intervención Excluyente de Propiedad
    13/9.1 Quiénes son terceros
    13/9.2 Competencia del Tribunal Fiscal
    13/9.3 Admisibilidad y trámite
    13/9.4 Prueba del derecho del tercero
    13/9.5 Levantamiento de la medida cautelar
    13/10 Régimen del procedimiento de cobranza coactiva de las deudas tributarias municipales
    Capítulo 14 – Infracciones y sanciones – normas generales
    14/1 Los principios constitucionales que rigen el ejercicio de la potestad sancionatoria del Estado
    14/1.1 Introducción
    14/1.2 Principio de legalidad
    14/1.3 Principio de tipicidad
    14/1.4 Principio de proporcionalidad
    14/1.5 Principio de presunción de inocencia
    14/1.6 Principio de culpabilidad
    14/1.7 Principio non bis in idem
    14/1.8 Principio de prohibición de la reforma peyorativa
    14/1.9 Principio de no concurrencia de infracciones
    14/2 Concepto y determinación de la infracción
    14/3 Causales eximentes de sanción (e intereses)
    14/3.1 Duda razonable en la interpretación de la norma tributaria
    14/3.2 Dualidad de criterio
    14/3.3 La fuerza mayor o el hecho fortuito
    14/3.4 Hecho imputable a la Administración Tributaria
    14/4 Sanciones – Normas generales
    14/4.1 Clases – Facultad sancionatoria discrecional – Gradualidad de la sanción
    14/4.2 Sujetos pasibles de sanción
    14/4.3 Intransmisibilidad de la deuda por sanciones
    14/4.4 Extinción de la sanción
    14/4.5 Prescripción de la acción de la Administración para aplicar sanciones
    14/4.6 Retroactividad benigna
    14/4.7 Requisitos específicos de las Resoluciones de Multa
    Capítulo 15 – Infracciones y sanciones – normas específicas
    15/1 Infracciones – Tipificación
    15/1.1 Infracciones de deberes formales
    15/1.2 Infracciones de obligaciones tributarias
    15/2 Sanciones aplicables por la SUNAT
    15/2.1 Las tablas de sanciones
    15/2.2 Multas
    15/2.3 Cierre temporal del establecimiento u oficina de profesionales
    15/2.4 Comiso
    15/2.5 Internamiento temporal de vehículos
    15/3 Multas aplicables por otras entidades
    15/4 Incumplimiento de deberes de funcionarios, servidores públicos, miembros del Poder Judicial y Ministerio Público, notarios y martilleros
    TOMO III
    Apéndice de Disposiciones

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