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Regímenes Aduaneros
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DESCRIPCIÓN

Obra en dos tomos.

Este Manual desarrolla los diversos regímenes aduaneros previstos en la Ley General de Aduanas, su Reglamento y de su normativa complementaria relativa al ingreso y salida de medios de transporte, personas y mercancías, las técnicas aduaneras, la obligación tributaria aduanera y la destinación aduanera, etc. En cada capítulo, se indican los procedimientos, instructivos y circulares vigentes de la SUNAT, que son aplicados en su labor de control y fiscalización.

Incluye el régimen de los derechos antidumping, compensatorios y medidas de salvaguardia, del abandono y disposición de las mercancías, de las infracciones aduaneras y de los procedimientos aduaneros.

Contiene copiosa jurisprudencia del Tribunal Fiscal y pronunciamientos de la SUNAT concernientes al Sistema de Valoración Aduanera y los principales regímenes aduaneros (Drawback, envíos de entrega rápida, etc.).

ÍNDICE TEMÁTICO

    TOMO I
    Capítulo 1 – Normas generales
    1/1 Vigencia y aplicación de la Ley General de Aduanas y su Reglamento
    1/2 Sujetos de la Obligación Aduanera
    1/2.1 Servicio Aduanero Nacional – Administración Aduanera
    1/2.1.1 Definición de Administración Aduanera – Organización
    1/2.1.2 Funciones de la Administración Aduanera
    1/2.1.3 Facultades de la Administración Aduanera – Potestad Aduanera
    1/2.1.4 Servicios de la Administración Aduanera
    1/2.1.5 Territorio aduanero
    1/2.1.6 Competencia y jurisdicción de las Intendencias de Aduana
    1/2.2 Operadores de Comercio Exterior
    1/2.2.1 Normativa vigente
    1/2.2.2 Definición – Obligaciones
    1/2.2.3 Clasificación
    1/2.2.4 Régimen de infracciones y sanciones: Marco legal y procedimientos aplicables
    1/2.2.5 Circunscripción territorial, plazos y requisitos para el desempeño de funciones – Autorización
    1/2.3 Operador Económico Autorizado – OEA
    1/2.3.1 Normativa vigente
    1/2.3.2 Definición
    1/2.3.3 Condiciones de la certificación
    1/2.3.4 Renovación
    1/2.3.5 Suspensión y revocación
    1/2.3.6 Proceso de suspensión y revocación
    1/2.3.7 Facilidades a otorgarse al OEA
    1/2.3.8 Infracciones que determinan que no se cumple con el requisito o indicador establecido para la certificación de OEA
    1/2.4 Otros sujetos vinculados con las funciones aduaneras
    1/2.4.1 Agentes Económicos o Gremios
    1/2.4.2 Comité de Lucha contra los Delitos Aduaneros y la Piratería
    1/3 Ingreso y salida de medios de transporte, personas y mercancías
    1/3.1 Lugares habilitados
    1/3.1.1 Lugares de ingreso y salida
    1/3.1.2 Seguridad de los lugares habilitados
    1/3.1.3 Obligaciones de los responsables de los lugares habilitados
    1/3.1.4 Obligaciones de los responsables de los lugares habilitados no habituales
    1/3.2 Llegada y salida de los medios de transporte
    1/3.2.1 Lugar de ingreso – Control del medio de transporte
    1/3.2.2 Fecha y hora de la llegada
    1/3.2.3 Ingreso o salida de mercancías con medios de transporte propios y por otros conductos
    1/3.2.4 Arribo forzoso
    1/3.2.5 Lugar de salida
    1/3.3 Ingreso de la mercancía
    1/3.3.1 Manifiesto de carga
    1/3.3.2 Descarga y entrega de las mercancías
    1/3.3.3 Almacenamiento de las mercancías
    1/3.4 Salida de las mercancías
    1/3.4.1 Almacenamiento y carga de las mercancías
    1/3.4.2 Embarque de las mercancías
    1/3.4.3 Transmisión del manifiesto de carga de salida
    1/3.4.4 Cancelación del manifiesto
    Anexo: Dependencias y Oficinas a nivel Nacional
    Capítulo 2 – Técnicas aduaneras
    2/1 Clasificación Arancelaria
    2/1A Procedimientos que regulan su operatividad
    2/1.1 Concepto – Descripción de la declaración
    2/1.2 Arancel de Aduanas
    2/1.3 Criterios para evaluar la clasificación arancelaria
    2/1.4 Procedimiento de clasificación arancelaria
    2/1.5 Resoluciones anticipadas
    2/2 Valoración aduanera de mercancías
    2/2.1 Marco Normativo
    2/2.2 Generalidades – Concepto
    2/2.3 Determinación del valor de las mercancías
    2/2.4 Métodos de valoración
    2/2.5 Duda razonable
    2/2.6 Medidas de facilitación para el control del valor declarado por Operadores Económicos Autorizadas - OEA
    2/2.7 Valor provisional declarado por el importador
    2/2.8 Resoluciones anticipadas
    2/2.9 Importaciones consideradas de alto riesgo
    2/2.10 Casos especiales de valoración
    2/3 Reconocimiento físico de mercancías
    2/3.1A Procedimientos que regulan su operatividad
    2/3.1B Reconocimiento físico
    2/3.2 Personas que intervienen
    2/3.3 Solicitud de reconocimiento físico: Trámite
    2/3.4 Lugar del reconocimiento físico
    2/3.5 Mercancías a reconocer
    2/3.6 Muestras
    2/3.7 Resultado del reconocimiento físico.
    2/3.8 Procedimiento de inspección no intrusiva, física y de reconocimiento en el Complejo de Aduana Marítima del Callao - IAMC
    Capítulo 3 – La obligación tributaria aduanera
    3/1 La obligación tributaria aduanera
    3/1.1 Concepto
    3/1.2 Elementos de la obligación tributaria aduanera
    3/2 Nacimiento de la obligación tributaria aduanera
    3/3 Determinación de la obligación tributaria aduanera
    3/3.1 Documentos de determinación
    3/3.2 Base imponible y composición de la deuda tributaria aduanera y recargos
    3/3.3 Tributos que gravan la importación
    3/3.3.1 Aplicación de los tributos – Moneda en la cual se expresa
    3/3.3.2 Derechos Arancelarios Ad-Valorem
    3/3.3.3 Derechos Correctivos Provisionales Ad-Valorem
    3/3.3.4 Derechos específicos – Sistema de franja de precios
    3/3.3.5 Impuesto General a las Ventas – IGV
    3/3.3.6 Impuesto de Promoción Municipal – IPM
    3/3.3.7 Impuesto Selectivo al Consumo – ISC
    3/3.3.8 Intereses
    3/3.4 Otros componentes de la obligación tributaria
    3/3.4.1 Régimen de percepciones del IGV
    3/3.4.2 Recargos aduaneros
    3/3.5 Supuestos especiales para la determinación de la deuda tributaria aduanera
    3/4 Exigibilidad de la obligación tributaria aduanera
    3/5 Las garantías
    3/5A Procedimientos que regulan su operatividad
    3/5.1 Concepto
    3/5.2 Modalidades de la garantía
    3/5.3 Garantías previas a la numeración de la declaración
    3/6 Extinción de la obligación tributaria aduanera
    3/6A Modalidades de extinción
    3/6.1 El pago
    3/6.2 La compensación
    3/6.3 La condonación
    3/6.4 La consolidación
    3/6.5 Deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa
    3/7 Devolución por pagos indebidos o en exceso
    3/7.1 Medio de devolución
    3/7.2 Tasas de Interés
    3/7.3 Prescripción del plazo para solicitar la devolución
    3/7.4 Plazo para resolver
    3/7.5 Entidades competentes para resolver
    3/7.6 Monto mínimo a devolver
    3/7.7 Resoluciones anticipadas: devoluciones, suspensiones, exoneraciones de aranceles aduaneros y reimportacion de mercancias reparadas o alteradas en el marco de acuerdos comerciales
    4/1 Antecedentes
    4/2 Defensa comercial
    4/2.1 Importancia de las medidas de defensa comercial
    4/2.2 Marco normativo nacional
    4/2.3 Los mecanismos de defensa comercial en el Perú
    4/2.3.1 Naturaleza de los Derechos antidumping y Derechos compensatorios
    4/2.3.2 Cuantía y liquidación
    4/2.3.3 Pago de los derechos
    4/2.3.4 Variación de la cuantía
    4/2.3.5 Vigencia
    4/2.3.6 Devolución de pagos indebidos o en exceso
    4/2.4 Procedimientos de impugnación
    4/2.5 Requisitos y tasas de los procedimientos de investigación
    4/3 El dumping y los derechos antidumping
    4/3.1 Definición de dumping
    4/3.2 Determinación de la procedencia de la sanción del dumping
    4/3.3 Aspectos de los derechos antidumping
    4/3.4 Procedimientos de imposición
    4/3.5 Derechos antidumping vigentes
    4/4 Subvenciones y medidas compensatorias
    4/4.1 Definición de subvención
    4/4.2 Clasificación de las subvenciones
    4/4.3 Determinación de la procedencia del derecho compensatorio
    4/4.4 Aspectos de los derechos compensatorios
    4/4.5 Procedimientos de imposición
    4/4.6 Aplicación de derechos compensatorios en el Perú
    4/5 Medidas de salvaguardia general de la OMC
    4/5.1 Las medidas de salvaguardia
    4/5.2 Requisitos para su aplicación
    4/5.3 Aspectos de las medidas de salvaguardia
    4/5.4 Las salvaguardias en el Perú
    4/6 La OMC y el Organo de Solución de Controversias (OSC)
    Capítulo 5 – Destinación y despacho aduaneros
    5/1 Destinación aduanera de las mercancías - Operatividad
    5/1.1 Concepto
    5/1.2 Plazos para solicitar la destinación aduanera – Suspensión de plazos
    5/2 Despacho aduanero – Modalidades
    5/2.1 Concepto
    5/2.2 Modalidades de despacho aduanero
    5/2.3 Despachos parciales
    5/2.4 Aceptación de la declaración
    5/2.5 Rectificación de la declaración
    5/2.6 Entrega de declaraciones por los despachadores (agentes de aduana)
    5/2.7 Control de las mercancías
    5/2.8 Levante de las mercancías
    5/2.9 Legajamiento de la declaración
    6/A Introducción
    6/1 La Ventanilla Unica de Comercio Exterior – VUCE
    6/1.1 Antecedentes
    6/1.2 Marco normativo
    6/1.3 Definición – Alcance de la VUCE
    6/1.4 La comisión de la VUCE
    6/2 Procedimiento operativo de mercancías restringidas
    6/2.1 Inicio de trámites
    6/2.2 Documentación a presentar
    6/2.3 Proceso operativo
    6/3 Secuencia práctica del proceso operativo de las mercancías restringidas
    6/4 Procedimientos administrativos tramitables por medio de la VUCE
    6/5 Otras fuentes de información
    6/6 Mercancías restringidas
    6/6.1 Insumos químicos y productos fiscalizados, maquinaria y equipos utilizados para la elaboración de drogas ilícitas
    6/6.1.1 Antecedentes legales del control de los Insumos Químicos y Productos y sus subproductos o derivados
    6/6.1.2 Medidas de control de los Insumos Químicos y Productos y sus subproductos o derivados
    6/6.1.3 Insumos Químicos y Productos y sus subproductos o derivados, objeto de control
    6/6.1.4 Infracciones y sanciones – Incautación
    6/6.2 Insumos químicos, maquinaria y equipos en la minería ilegal
    6/6.2.1 Generalidades
    6/6.2.2 Mercancías objeto de control
    6/6.2.3 Rutas fiscales
    Capítulo 7 – Regímenes de importación
    7/1 Regímenes comprendidos
    7/2 Régimen de importación para el consumo
    7/2.1 Concepto
    7/2.2 Procedimientos que regulan su operatividad
    7/2.3 Documentación exigible
    7/2.4 Proceso de despacho aduanero
    7/2.4.1 Modalidades del despacho de importación
    7/2.4.2 Condiciones para el importador
    7/2.4.3 Plazos y requisitos para la destinación de las mercancías
    7/2.4.4 Proceso de control aduanero
    7/2.4.5 Levante y retiro de las mercancías
    7/2.4.6 Revision post levante del despacho
    7/2.5 Ingreso de mercancías a zonas de tratamiento aduanero especial
    7/2.5.1 Zonas Especiales de Desarrollo (ZED)
    7/2.5.2 Zona Franca y Zona Comercial de Tacna
    7/2.6 Importación simplificada
    7/3 Régimen de reimportación en el mismo estado
    7/3.1 Concepto - Condiciones y características
    7/3.2 Plazos
    7/3.3 Documentación exigible
    7/3.4 Procedimiento Operativo
    7/3.5 Mercancía exportada con declaración simplificada
    7/4 Régimen de admisión temporal para reexportación en el mismo estado
    7/4.1 Concepto – Procedimientos Operativos
    7/4.2 Mercancías que se pueden acoger
    7/4.3 Plazo del régimen
    7/4.4 Documentación exigible
    7/4.5 Garantía
    7/4.6 Procedimiento operativo
    7/4.7 Regularización del despacho anticipado o urgente
    7/4.8 Transferencias de mercancías admitidas
    7/4.9 Conclusión del régimen
    7/5 Medidas en frontera para la protección de los derechos de autor, derechos conexos y los derechos de marca
    7/5.1 Introducción – Antecedentes y marco normativo
    7/5.2 Definiciones – Ambito de aplicación
    7/5.3 Procedimientos para la aplicación de las medidas en frontera
    7/5.3.1 Procedimiento a solicitud de parte
    7/5.3.2 Procedimiento de oficio
    7/5.4 Facultades jurisdiccionales respecto de las mercancías
    Capítulo 8 – Regímenes de exportación
    8/1 Regímenes comprendidos
    8/2 Exportación Definitiva
    8/2.1 Procedimientos que regulan la operatividad del régimen
    8/2.2 Concepto
    8/2.3 Casos especiales de Exportación Definitiva
    8/2.4 Etapas del Régimen y Plazos para su acogimiento
    8/2.5 Despacho Aduanero
    8/2.6 Exportación Simplificada
    8/2.6 Exportación Simplificada
    8/3 Exportación temporal para reimportación en el mismo estado
    8/3.1 Concepto
    8/3.2 Plazos
    8/3.3 Proceso de despacho aduanero
    8/3.4 Conclusión del régimen
    8/4 Exportación temporal para perfeccionamiento pasivo
    8/4.1 Concepto
    8/4.2 Plazos
    8/4.3 Proceso de despacho aduanero
    8/4.4 Conclusión del régimen
    Capítulo 9 – Regímenes de perfeccionamiento
    9/1 Regímenes comprendidos
    9/2 Admisión temporal para perfeccionamiento activo
    9/2A Procedimientos que regulan su operatividad
    9/2.1 Concepto
    9/2.2 Mercancías comprendidas en el régimen
    9/2.3 Beneficiarios del régimen
    9/2.4 Documentos exigibles
    9/2.5 Plazos
    9/2.6 Proceso aduanero
    9/2.6.1 Solicitud del régimen
    9/2.6.2 Conclusión del régimen
    9/2.6.3 Garantía
    9/2.7 Buen contribuyente de la admisión temporal para perfeccionamiento activo
    9/3 Restitución Simplificada de Derechos Arancelarios – Drawback
    9/3A Normativa vigente
    9/3.1 Concepto
    9/3.2 Beneficiarios del régimen
    9/3.3 Mercancías comprendidas en el régimen
    9/3.4 Plazos
    9/3.5 Procedimiento aduanero
    9/3.6 Ejecución de la devolución – Nota de crédito
    9/3.7 Supuestos de restitución indebida de derechos arancelarios
    9/3.8 Representante legal: Responsabilidad solidaria por acogimiento indebido al drawback
    9/4 Reposición de mercancías con franquicia arancelaria
    9/4.1 Concepto
    9/4.2 Mercancías que pueden acogerse al régimen
    9/4.3 Plazos
    9/4.4 Proceso aduanero
    Capítulo 10 – Régimen de Depósito Aduanero
    10/A Sujeto que interviene en el régimen
    10/1 Concepto
    10/2 Mercancías que no pueden destinarse a este régimen
    10/3 Plazos
    10/4 Despacho aduanero: Documentación requerida – Operatividad
    10/4.1 Documentación requerida
    10/4.2 Solicitud del régimen y recepción de los documentos
    10/4.3 Revisión documentaria (canal naranja) – Levante
    10/4.4 Reconocimiento físico (canal rojo) – Levante
    10/4.5 Regularización del régimen
    10/4.6 Conclusión del régimen
    10/5 Responsabilidad
    10/6 Certificado de depósito
    Capítulo 11 – Regímenes de Tránsito Aduanero
    11/1 Regímenes comprendidos
    11/2 Régimen de tránsito aduanero
    11/2.1 Modalidades y condiciones
    11/2.2 Plazos
    11/2.3 Proceso aduanero
    11/2.3.1 Requisitos para solicitar el régimen
    11/2.3.2 Documentos a utilizar
    11/2.3.3 Operatividad
    11/2.3.4 Conclusión del régimen
    11/3 Régimen de transbordo
    11/3.1 Plazo
    11/3.2 Proceso aduanero
    11/4 Régimen de reembarque
    11/4.1 Mercancías que pueden ser reembarcadas – Reembarque de oficio
    11/4.2 Plazo
    11/4.3 Operatividad aduanera
    TOMO II
    Capítulo 12 – Regímenes Aduaneros Especiales o de Excepción
    12/1 Regímenes aduaneros especiales o de excepción
    12/2 Tráfico de envíos o paquetes postales transportados por el servicio postal
    12/2.1 Generalidades
    12/2.2 Régimen tributario
    12/2.3 Procedimiento operativo
    12/3 Régimen de envíos de entrega rápida – EER
    12/3.1 Generalidades
    12/3.2 Inclusión de partida Arancelaria y tributación aplicable
    12/3.3 Clasificación de los envíos
    12/3.4 Retorno desde un depósito temporal al punto de llegada
    12/3.5 Manifiesto de carga – EER
    12/3.6 Despacho aduanero
    12/3.7 Regularización de la declaración
    12/4 Régimen de contenedores
    12/4.1 Contenedor: Concepto – Características
    12/4.2 Operador autorizado
    12/4.3 Operatividad – Ingreso y salida de contenedores
    12/4.4 Nacionalización
    12/5 Régimen de equipaje y menaje de casa
    12/5.1 Régimen de equipaje
    12/5.1.1 Concepto
    12/5.1.2 Clases de equipaje
    12/5.1.3 Equipaje inafecto del pago de tributos
    12/5.1.4 Bienes afectos al pago de tributos
    12/5.1.5 Tratamiento de los tripulantes de los medios de transporte internacional
    12/5.1.6 Obligaciones de las empresas de transporte internacional
    12/5.1.7 Control aduanero – Sanciones
    12/5.2 Régimen del menaje de casa
    12/5.2.1 Concepto
    12/5.2.2 Bienes considerados como menaje y tributo único
    12/5.2.3 Bienes excluidos del régimen de equipaje o menaje de casa
    12/5.2.4 Ingreso del equipaje o menaje de casa de peruanos fallecidos fuera del país
    12/5.3 Operaciones temporales
    12/5.3.1 Bienes objeto de operaciones temporales
    12/5.3.2 Bienes que puede ingresar el viajero no residente
    12/5.3.3 Bienes del viajero no residente para uso profesional o deportivo
    12/5.3.4 Regularización y salida del ingreso temporal
    12/5.4 Salida del equipaje o menaje de casa
    12/5.5 Abandono legal del equipaje o el menaje de casa
    12/5.6 Incentivos migratorios para el retorno de peruanos residentes en el extranjero
    12/5.6A Marco legal vigente
    12/5.6.1 Incentivos otorgados – Vigencia
    12/5.6.2 Beneficiarios – Plazo de acogimiento al beneficio
    12/5.6.3 Sujetos excluidos
    12/5.6.4 Requisitos
    12/5.6.5 Procedimiento
    12/5.6.6 Pérdida de los beneficios – Consecuencias
    12/6 Régimen de ferias y exposiciones internacionales
    12/6.1 Ferias y exposiciones internacionales en el país
    12/6.1.1 Generalidades
    12/6.1.2 Beneficiarios del régimen de ferias
    12/6.1.3 Operatividad aduanera
    12/6.2 Ferias y exposiciones internacionales en el extranjero
    12/6.2.1 Expositores – Participación oficial y oficializada
    12/6.2.2 Salida aduanera de los muestrarios
    12/7 Operaciones de traslado de mercancías
    12/7.1 Traslado de la mercancía de una zona de tributación especial a una zona de tributación común
    12/7.2 Traslado de la mercancía desde zona de tributación especial hasta otra zona de tributación especial, pasando por una zona de tributación común
    12/8 Transferencia de mercancías importadas con exoneración o inafectación tributaria
    Capítulo 13 – Abandono y Disposición de las Mercancías
    13/1 Abandono de mercancías
    13/1.1 Concepto – Clases
    13/1.2 Causales de abandono de las mercancías
    13/2 Recuperación de mercancías
    13/3 Disposición de mercancías en situación de abandono legal, voluntario o comiso
    13/3.1 Reglas generales
    13/3.2 Remate de mercancías
    13/3.3 Adjudicación de mercancías
    13/3.4 Entrega al sector competente
    13/3.5 Destrucción de mercancías
    14/A Marco legal vigente
    14/1 Reglas generales
    14/2 Causales eximentes de sanciones
    14/3 Medidas preventivas: Inmovilización - incautación
    14/4 Sanciones aplicables
    14/4.1 Generalidades
    14/4.2 Infracciones sancionables con multa
    14/4.3 Infracciones sancionables con suspensión de operaciones
    14/4.4 Infracciones sancionables con cancelación de operaciones o inhabilitación
    14/4.5 Infracciones sancionables con comiso
    14/5 Delitos aduaneros e infracciones administrativas vinculadas
    14/5.1 Delitos aduaneros : Tipificación
    14/5.2 Consecuencias de la comisión de los delitos
    14/5.3 Tentativa y desistimiento
    14/5.4 Infracciones administrativas
    14/5.5 Tributos de pagar como consecuencia de la comisión de delitos aduaneros o infracciones administrativas
    Anexo I: Tabla de sanciones aplicables
    Anexo II: Reglamento del Régimen de Gradualidad para la aplicación de las sanciones de multa
    Capítulo 15 – Procedimientos Aduaneros
    15/1 Introducción – Marco normativo aplicable
    15/2 El procedimiento contencioso aduanero
    15/2.1 Objeto y resumen
    15/2.2 Actos reclamables
    15/2.3 Titulares de derecho de reclamación
    15/2.4 Organos de resolución
    15/3 La reclamación
    15/3.1 Plazo y lugar
    15/3.2 Requisitos de admisibilidad – Incumplimiento
    15/3.3 Facultad de reexamen
    15/3.4 La prueba
    15/3.5 Plazo para resolver reclamaciones – Suspensión del plazo
    15/3.6 La resolución
    15/4 Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal
    15/4.1 Actos apelables
    15/4.2 Apelación de resoluciones expresas
    15/4.3 Apelación de resoluciones fictas
    15/4.4 Apelación de puro derecho
    15/4.5 La prueba
    15/4.6 La resolución
    15/5 Impugnación judicial de la Resolución del Tribunal Fiscal
    15/5.1 Actos impugnables mediante la acción contencioso administrativa
    15/5.2 Sujetos legitimados para interponer demanda contra resoluciones del Tribunal Fiscal
    15/5.3 Competencia funcional
    15/5.4 Plazo de presentación de la demanda
    15/5.5 Requisitos de admisibilidad de la demanda – Efectos de su admisión
    15/5.6 Trámite del proceso
    15/5.7 Medidas cautelares
    15/5.8 Medios probatorios
    15/5.9 Medios impugnatorios
    15/5.10 Ejecución de la sentencia

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