Código Tributario

Podrá encontrar toda la regulación establecida en el Código Tributario, con exclusión del delito tributario. En este manual se exponen y comentan:

Las normas del título preliminar y las relativas a la Administración Tributaria: facultades, procedimientos de fiscalización, entre otros.
Al deudor tributario, responsabilidad solidaria, dominio fiscal, entre otros.
A la obligación tributaria: nacimiento, determinación, extinción y prescripción.

Asimismo, se tratan las reglas del procedimiento de reclamación y apelación y las del proceso contencioso administrativo (vía judicial), así como las normas sobre la cobranza coactiva. Finalmente se exponen y comentan las reglas sobre infracciones y sanciones.

Ver índice Temático

TOMO I
Capítulo 1 – Disposiciones generales

1/1Introducción
1/2Campo de aplicación del Código
1/3Creación, supresión y exoneración de tributos

1/3.1La potestad tributaria
1/3.2El principio de reserva de ley

1/4Derogación y modificación de las disposiciones tributarias
1/5Entrada en vigencia de las normas tributarias – Aplicación de las normas tributarias en el tiempo

1/5.1Entrada en vigor de las leyes
1/5.2Entrada en vigor de los reglamentos
1/5.3Normas interpretativas
1/5.4Aplicación de las normas tributarias en el tiempo

1/6Plazo supletorio de exoneraciones temporales
1/7Interpretación de las normas tributarias
1/8Aplicación de principios del derecho – Jerarquía de las normas
1/9Norma Antielusiva General: NORMA XVI

1/9.1Antecedentes – Finalidad
1/9.2Entrada en vigor – Suspensión de la aplicación de los párrafos segundo al quinto dispuesta por la Ley 30230
1/9.3Enunciado y estructura
1/9.4El criterio de calificación de los hechos imponibles (primer párrafo)
1/9.5La operación elusiva (párrafo tercero)
1/9.6Aplicación de la norma antielusiva
1/9.7Recaracterización de la operación elusiva: Efecto (párrafos segundo, cuarto y quinto)
1/9.8Obligaciones y responsabilidad de los representantes legales y del directorio
1/9.9Otros aspectos

1/10La simulación relativa (párrafo sexto de la Norma XVI)

1/10.1Operaciones comprendidas
1/10.2Competencia del Comité Revisor
1/10.3Plazo de presentación de pruebas en el Procedimiento Contencioso Tributario

1/11Cómputo de plazos

Capítulo 2 – La administración tributaria

2/1Introducción
2/2Organos administradores de tributos y órganos de resolución

2/2.1Organos administradores
2/2.2Organos de resolución

2/3Facultades de Fiscalización

2/3.1Reglas generales
2/3.2Presunción de veracidad de los actos comprobados en la fiscalización – Régimen de las intervenciones de los fedatarios fiscalizadores de la SUNAT

2/4El procedimiento de fiscalización

2/4.1Objeto, ámbito y modalidades
2/4.2Fiscalización definitiva
2/4.3Fiscalización parcial de campo
2/4.4Fiscalización parcial electrónica
2/4.5El requerimiento
2/4.6El resultado del requerimiento
2/4.7El resultado del requerimiento de comunicación de las conclusiones (art. 75 del Código Tributario) – Finalización de la fiscalización
2/4.8Improcedencia de la interposición de queja contra las actuaciones irregulares de la Administración
2/4.9Otros aspectos

2/5Facultad de recaudación
2/6Régimen del Tribunal Fiscal

2/6.1Integración y funcionamiento
2/6.2Competencia en cuanto a tributos internos
2/6.3Mesa de Partes Virtual del Tribunal Fiscal

2/7Deberes y prohibiciones de funcionarios
2/8Queja por actuación irregular de la Administración Tributaria
2/9La reserva tributaria
2/10Asistencia administrativa mutua en materia tributaria

2/10.1Introducción
2/10.2Formas de asistencia administrativa mutua
2/10.3Competencia y facultades de la SUNAT
2/10.4Plazo para solicitar la asistencia administrativa mutua a la autoridad competente
2/10.5Obligaciones de los administrados vinculadas a la asistencia administrativa mutua en materia tributaria
2/10.6Obligaciones de los miembros del Poder Judicial, Ministerio Público, funcionarios, notarios, martilleros y fedatarios
2/10.7Sanción aplicable por incumplimiento de obligaciones formales relacionadas con la asistencia administrativa mutua en materia tributaria
2/10.8Utilización de la información proporcionada como medio probatorio
2/10.9Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua suscrita el 25-10-17 y aprobada el 23-5-18

2/11Mesa de Partes Virtual SUNAT (MPV-SUNAT)

2/11.1Finalidad
2/11.2Supuestos en los que no se utiliza
2/11.3Presentación de documentos en la MPV-SUNAT
2/11.4Responsabilidad de la información
2/11.5Procedimientos que podrán tramitarse en MPV-SUNAT
2/11.6Requisitos y obligaciones para el uso de la MPV-SUNAT
2/11.7Manual de uso de la MPV-SUNAT
2/11.8Emergencia sanitaria por COVID-19

Capítulo 3 – El deudor tributario

3/1Introducción – Conceptos generales – Derechos de los deudores tributarios
3/2Responsabilidad solidaria – Normas generales

3/2.1Efectos de la responsabilidad solidaria
3/2.2Imputación de la responsabilidad

3/3Responsabilidad solidaria entre coagentes del hecho imponible
3/4Administradores de patrimonios

3/4.1Administradores responsables de pagar la deuda y cumplir los deberes formales como representantes
3/4.2Requisitos para la imputación de responsabilidad al administrador representante
3/4.3Supuestos particulares de responsabilidad de los Representantes
3/4.4Responsabilidad del Administrador de Hecho

3/5Herederos y legatarios

3/5.1Surgimiento de la responsabilidad y limitación al valor de los bienes recibidos
3/5.2Duración de la responsabilidad

3/6Adquirente de bienes de entes colectivos

3/6.1Adquirentes del activo y pasivo de empresas
3/6.2Socios adquirentes de bienes de entes colectivos en liquidación

3/7Agentes de retención o percepción
3/8Otros responsables solidarios

3/8.1Empresas porteadoras
3/8.2Terceros que incumplen mandatos o deberes en relación con embargos
3/8.3Acreedores vinculados al deudor tributario
3/8.4Sujetos miembros o que fueron miembros de entes colectivos sin personalidad jurídica

3/9Capacidad y representación

3/9.1Capacidad para ser sujeto de obligaciones tributarias
3/9.2Capacidad de ejercicio y representación
3/9.3Poder especial – Prueba de la representación

3/10Domicilio fiscal y domicilio procesal

3/10.1Señalamiento de domicilio fiscal – Domicilio procesal
3/10.2Cambio del domicilio fiscal – Comunicación
3/10.3Efectos del señalamiento del domicilio fiscal
3/10.4Domicilio fiscal presunto
3/10.5Deudor con condición de no hallado o no habido

3/11 Registro Unico de Contribuyentes
3/12Obligaciones formales de los administrados y terceros

3/12.1Obligaciones formales de los administrados – Normas generales
3/12.2Obligaciones formales de terceros

3/13Responsables del cumplimiento de las obligaciones formales
3/14Régimen de Buenos Contribuyentes
3/15Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero
3/16Facultad de denunciar el incumplimiento de obligaciones tributarias ante la SUNAT

Capítulo 4 – La obligación tributaria

4/1Obligación tributaria y deuda tributaria
4/2Nacimiento de la obligación tributaria
4/3Hechos imponibles de realización inmediata o periódica
4/4Exigibilidad de la obligación tributaria
4/5Transmisión de la obligación tributaria

4/5.1Inoponibilidad de convenios entre particulares
4/5.2Transmisión por sucesión a título universal

Anexo:

Devengo y exigibilidad de la obligación en diversos tributos

1.Impuesto a la Renta
2.Impuesto Predial
3Impuesto de Alcabala

Capítulo 5 – Extinción de la deuda tributaria y devolución del pago indebido

5/1Introducción
5/2El pago

5/2.1Obligados al pago – Pago por terceros
5/2.2Lugar, forma, especie y plazo del pago
5/2.3Medio o instrumento del pago
5/2.4Aplazamiento, Fraccionamiento y Refinanciamiento del pago
5/2.5Pago parcial: Admisibilidad e imputación
5/2.6Mora en el pago

5/3El pago indebido

5/3.1Concepto
5/3.2Devolución

5/4La compensación

5/4.1Introducción
5/4.2Deudas y créditos compensables
5/4.3Compensación de oficio
5/4.4Compensación a solicitud de parte
5/4.5Compensación automática
5/4.6Imputación
5/4.7La compensación como sustituto del pago previo de tributos – Declaración de la compensación
5/4.8Cómputo de intereses moratorios en caso de compensación – Momento desde el cual surte efectos la compensación
5/4.9Otros aspectos – Prescripción de la compensación

5/5La condonación (Amnistías)
5/6Deudas de cobranza dudosa o de recuperación onerosa

5/6.1Deudas de cobranza dudosa
5/6.2Deudas de recuperación onerosa

5/7Devolución automática de impuestos pagados o retenidos en exceso

Capítulo 6 – La prescripción de la obligación tributaria

6/1Introducción
6/2Efectos de la prescripción
6/3Plazos de prescripción
6/4Prescripción de la facultad de la Administración Tributaria para determinar la obligación tributaria

6/4.1Cómputo de la prescripción
6/4.2Interrupción de la prescripción
6/4.3Suspensión de la prescripción

6/5Prescripción de la facultad de la Administración Tributaria para exigir el pago de la obligación tributaria

6/5.1Cómputo de la prescripción
6/5.2Interrupción de la prescripción
6/5.3Suspensión de la prescripción

6/6Renuncia a la prescripción adquirida
6/7Alegación de la prescripción
6/8Prescripción de los adeudos por contribuciones al ESSALUD y a la ONP

Capítulo 7 – El procedimiento tributario

7/1Introducción
7/2Actos administrativos – Reglas generales

7/2.1Requisitos
7/2.2Revocación, modificación, sustitución o complementación
7/2.3Nulidad
7/2.4Ejecutoriedad

7/3Notificaciones

7/3.1Introducción
7/3.2Formas
7/3.3Notificación subsidiaria en el domicilio fiscal
7/3.4Plazo para efectuar la notificación
7/3.5Momento desde el cual surten efectos las notificaciones
7/3.6Impugnación de la notificación
7/3.7Notificación a nombre de personas fallecidas

7/4El procedimiento de determinación

7/4.1La resolución de determinación – Reglas generales – Modalidades
7/4.2Requisitos específicos de la Resolución de Determinación
7/4.3Reapertura de la determinación

7/5Ordenes de Pago

7/5.1Concepto – Orden de Pago vs. Resolución de Determinación
7/5.2Procedencia
7/5.3Requisitos específicos
7/5.4Efectos de la emisión y notificación de la Orden de Pago

7/6La declaración tributaria – Reglas generales

7/6.1Concepto y caracteres
7/6.2Efectos
7/6.3Sustitución y rectificación

7/7(Reservado)
7/8La consulta tributaria

7/8.1Introducción
7/8.2Consultas institucionales
7/8.3Consultas particulares

7/9El procedimiento no contencioso
7/10Aplicación del artículo 13 del TUO de la Ley Orgánica del Poder Judicial a los procedimientos tributarios
7/11Llevado y archivo de expedientes de actuaciones y procedimientos tributarios

TOMO II
Capítulo 8 – Determinación sobre base presunta

8/1Concepto

8/1.1Modalidades de determinación
8/1.2Utilización de las modalidades
8/1.3Condiciones de validez de la determinación

8/2Causales de determinación sobre base presunta

8/2.1Aspectos generales
8/2.2Causales

8/3Presunciones contempladas en el Código

8/3.1Cuáles son
8/3.2Comentario y jurisprudencia

8/4Efectos

Capítulo 9 – El procedimiento contencioso tributario

9/1Introducción
9/2Objeto y resumen del procedimiento contencioso tributario
9/3Titulares del derecho de reclamación
9/4Facultad de reexamen

9/4.1Normativa
9/4.2Naturaleza – Ambito procesal – Situaciones en que no procede su ejercicio
9/4.3Materia: El asunto controvertido
9/4.4Contenido
9/4.5Alcances en cuanto a los reparos
9/4.6Alcances en cuanto a las infracciones y sanciones

9/5Recurso de reclamación

9/5.1Procedencia
9/5.2Plazo de interposición
9/5.3El pago o afianzamiento previo en las reclamaciones de Resoluciones de Determinación y de Multa – Alcances del requisito
9/5.4El pago previo en las reclamaciones de Ordenes de Pago – Alcances del requisito
9/5.5Otros requisitos
9/5.6Reclamación presentada sin cumplir requisitos
9/5.7Momento en que debe considerarse interpuesta la reclamación
9/5.8Llevado, almacenamiento, conservación y archivo electrónico de los expedientes electrónicos de reclamación

9/6(Reservado)
9/7(Reservado)
9/8Recurso de apelación

9/8.1Procedencia – Aspectos generales
9/8.2Apelaciones ante órganos de resolución en segunda y penúltima instancia – Plazo y requisitos
9/8.3Apelación ante el Tribunal Fiscal

9/9Queja

9/9.1Queja ante el Ministro de Economía y Finanzas
9/9.2Queja ante el Tribunal Fiscal

9/10Impugnación de resoluciones de ejecución
9/11Errores en la calificación del recurso
9/12Ampliación y variación de reclamaciones
9/13La prueba

9/13.1Pruebas actuables – Prueba de oficio – Inadmisibilidad de la prueba no presentada en la verificación o fiscalización o en la reclamación
9/13.2Valor probatorio
9/13.3Término probatorio
9/13.4Carga de la prueba

9/14Resoluciones

9/14.1Contenido
9/14.2Obligación de expedirlas
9/14.3Plazo para resolver reclamaciones - Suspensión de intereses moratorios
9/14.4Causales de nulidad
9/14.5Declaración de nulidad
9/14.6Resoluciones firmes
9/14.7Resoluciones fictas
9/14.8Rectificación de errores materiales o de cálculo

9/15 Resoluciones del Tribunal Fiscal

9/15.1Plazo de expedición en apelaciones – Precedentes de observancia obligatoria – Carácter vinculante y no vinculante de sentencias del TC y Corte Suprema
9/15.2Cumplimiento
9/15.3Abstención de pronunciamiento
9/15.4Ampliación y rectificación
9/15.5Glosario de Fallos del Tribunal Fiscal

9/16El desistimiento
9/17Acceso a los expedientes
9/18Suspensión del Procedimiento Contencioso Tributario

Capítulo 10 – Proceso Contencioso Administrativo

10/1Actos impugnables mediante la acción contencioso administrativa

10/1.1Resoluciones que agotan la vía administrativa
10/1.2Aplicación del silencio administrativo negativo
10/1.3Proceso Contencioso Administrativo vs. Proceso de Amparo

10/2Sujetos legitimados para interponer la demanda contra resoluciones del Tribunal Fiscal
10/3Competencia funcional
10/4Plazo de presentación de la demanda
10/5Requisitos de admisibilidad de la demanda – Efecto de su admisión
10/6Trámite del proceso
10/7Medidas cautelares – Contracautela
10/8Medios probatorios
10/9Medios impugnatorios
10/10Ejecución de la sentencia
10/11Principios jurisprudenciales en materia contencioso administrativa fijados por la Corte Suprema

Capitulo 11 – Privilegios del crédito tributario

11/1Prelación del crédito tributario
11/2Concurrencia proporcional entre acreedores tributarios

Capítulo 12 – Las medidas cautelares previas

12/1Facultad de la Administración Tributaria
12/2Situaciones en que procede su traba
12/3Traba de la medida

12/3.1Sustentación y caducidad
12/3.2Forma y monto
12/3.3Levantamiento – Inejecutabilidad – Otros aspectos
12/3.4Impugnación

12/4Medidas cautelares previas vinculadas a la cobranza de obligaciones tributarias municipales

Capítulo 13 – Procedimiento de cobranza coactiva

13/1Concepto – Generalidades
13/2El Ejecutor Coactivo y los Auxiliares Coactivos
13/3Requisitos
13/4Desarrollo del procedimiento

13/4.1Reglas generales
13/4.2La Resolución de Ejecución Coactiva
13/4.3Medidas cautelares
13/4.4Tasación y remate – Entrega del remanente
13/4.5Costas y gastos – Imputación de pagos
13/4.6Abandono de bienes muebles embargados
13/4.7Llevado de los expedientes electrónicos de cobranza coactiva (SIEV)

13/5Suspensión de la cobranza coactiva

13/5.1Causales
13/5.2Solicitud de suspensión de la cobranza
13/5.3Efectos

13/6Conclusión anticipada de la cobranza coactiva
13/7Suspensión y conclusión de la cobranza coactiva a deudores sujetos a un procedimiento concursal (Ley 27809)
13/8Inimpugnabilidad del procedimiento
13/9Intervención Excluyente de Propiedad

13/9.1Quiénes son terceros
13/9.2Competencia del Tribunal Fiscal
13/9.3Admisibilidad y trámite
13/9.4Prueba del derecho del tercero
13/9.5Levantamiento de la medida cautelar

13/10Régimen del procedimiento de cobranza coactiva de las deudas tributarias municipales

Capítulo 14 – Infracciones y sanciones – normas generales

14/1Los principios constitucionales que rigen el ejercicio de la potestad sancionatoria del Estado

14/1.1Introducción
14/1.2Principio de legalidad
14/1.3Principio de tipicidad
14/1.4Principio de proporcionalidad
14/1.5Principio de presunción de inocencia
14/1.6Principio de culpabilidad
14/1.7Principio non bis in idem
14/1.8Principio de prohibición de la reforma peyorativa
14/1.9Principio de no concurrencia de infracciones

14/2Concepto y determinación de la infracción
14/3Causales eximentes de sanción (e intereses)

14/3.1Duda razonable en la interpretación de la norma tributaria
14/3.2Dualidad de criterio
14/3.3La fuerza mayor o el hecho fortuito
14/3.4Hecho imputable a la Administración Tributaria

14/4Sanciones – Normas generales

14/4.1Clases – Facultad sancionatoria discrecional – Gradualidad de la sanción
14/4.2Sujetos pasibles de sanción
14/4.3Intransmisibilidad de la deuda por sanciones
14/4.4Extinción de la sanción
14/4.5Prescripción de la acción de la Administración para aplicar sanciones
14/4.6Retroactividad benigna
14/4.7Requisitos específicos de las Resoluciones de Multa

Capítulo 15 – Infracciones y sanciones – normas específicas

15/1Infracciones – Tipificación

15/1.1Infracciones de deberes formales
15/1.2Infracciones de obligaciones tributarias

15/2Sanciones aplicables por la SUNAT

15/2.1Las tablas de sanciones
15/2.2Multas
15/2.3Cierre temporal del establecimiento u oficina de profesionales
15/2.4Comiso
15/2.5Internamiento temporal de vehículos

15/3Multas aplicables por otras entidades
15/4Incumplimiento de deberes de funcionarios, servidores públicos, miembros del Poder Judicial y Ministerio Público, notarios y martilleros

Tomo III

Apéndice de Disposiciones

Suscripciones

Suscripción anual con la cual usted recibirá el manual impreso en formato de pioner con hojas sustituibles. Este sistema incluye la actualización mensual del contenido vía Courier.

Suscripción anual vía Galileo Sistema de Información Legal, una plataforma web con herramientas que le permitirán explorar de manera rápida y sencilla el contenido actualizado de sus manuales, apéndices de jurisprudencia, disposiciones y más.

Promociones

La combinación que todo tributarista debe tener. Obtenga la suscripción anual a la versión digital de los siguientes Manuales: Impuesto a la Renta, Impuesto a las Ventas y Código Tributario.

Obtenga la suscripción anual a la versión digital de los siguientes Manuales: Impuesto a la Renta, Impuesto a las Ventas, Código Tributario, Régimen Laboral, Régimen Societario, Procedimientos y Obligaciones formales ante la SUNAT, Tributos Municipales, Emisión Electrónica, Regímenes Aduaneros y Protección del Mercado y de la Propiedad Intelectual.

Una colección de lujo para su biblioteca profesional. Obtenga la suscripción anual a la versión impresa de los siguientes Manuales: Impuesto a la Renta, Impuesto a las Ventas, Código Tributario, Régimen Laboral y Régimen Societario.

Beneficios

Suscripción digital

Manual digital

Acceso a la versión digital actualizada de su manual a través de la plataforma digital Galileo.

Ediciones anteriores

Acceso a la versión digital de las ediciones mensuales anteriores de su manual (versiones históricas).

Apéndices

Apéndice de disposiciones.
Apéndice de sumillas de jurisprudencia.
Apéndice de informes institucionales.
Apéndice de modelos.

Boletín Normas del Día

Enviado a primeras horas de la mañana vía correo electrónico, da cuenta de las novedades normativas publicadas en el Diario Oficial El Peruano sobre las áreas de información que tratamos.

Boletín Legal

Enviado a mediodía vía correo electrónico, presenta la síntesis de las novedades normativas así como sumillas de jurisprudencia del Tribunal Fiscal, Tribunal Constitucional, Poder Judicial, Tribunal Registral (en materia societaria), Tribunal del INDECOPI (en los temas de competencia de dicho ente), Informes de la SUNAT, Resoluciones de la SUNAFIL y tips legales.

Suscripción impresa

Manual impreso

Entrega del manual impreso.

Actualización mensual

Entrega mensual de las actualizaciones del contenido de la obra.

Boletín Mensual

Entrega mensual de un boletín informativo con explicación de las últimas novedades normativas y jurisprudencia e informes institucionales.

Revisión de manuales

Servicio a través del cual nuestro personal experto revisa la correcta actualización de su manual.

Boletín Normas del Día

Enviado a primeras horas de la mañana vía correo electrónico, da cuenta de las novedades normativas publicadas en el Diario Oficial El Peruano sobre las áreas de información que tratamos.

Boletín Legal

Boletín Normas del Día

Enviado a primeras horas de la mañana vía correo electrónico, da cuenta de las novedades normativas publicadas en el Diario Oficial El Peruano sobre las áreas de información que tratamos.

Código Tributario

Ver índice Temático

Suscripciones

Suscripciones

Suscripción Impresa

Suscripción Digital

Promociones

Promociones

Pack Tributario Digital

Pack Colección Digital

Pack Colección Impresa