Inicio / Manuales /  Impuesto a la Renta

Impuesto a la Renta

Expone en 19 capítulos el régimen de los sujetos domiciliados y el de los no domiciliados. Se señalan qué rentas están gravadas, quiénes son los contribuyentes, las categorías de rentas, cómo se determina la base imponible, las tasas aplicables y cómo se declara y paga el impuesto. Además, se desarrollan los aspectos contable tributarios de las rentas empresariales y los siguientes regímenes promocionales: Arrendamiento Financiero, Sector Agrario, Educación, Minería, Amazonía y Convenios de Estabilidad Jurídica.

También se trata el régimen de los dividendos y del Impuesto Temporal a los Activos Netos. 

Ver índice Temático

  • TOMO I
  • Capítulo 1 – Ambito de aplicación del impuesto
    • 1/1Introducción
    • 1/2Rentas provenientes de la explotación de una fuente
    • 1/3Ganancias de empresas ajenas a su giro
      • 1/3.1Ganancias de capital
      • 1/3.2Otros ingresos provenientes de operaciones con terceros
      • 1/3.3Indemnizaciones
      • 1/3.4Otros conceptos gravados
      • 1/3.5Renta derivada de prestación de servicios y de la transferencia de bienes a título gratuito
    • 1/4Ganancias de personas naturales al enajenar bienes
      • 1/4.1Enajenación habitual
      • 1/4.2Enajenación no habitual de bienes (Ganancias de capital)
      • 1/4.3Enajenación de inmuebles adquiridos con ese fin
    • 1/5Concepto de enajenación de bienes
    • 1/6Otras rentas de personas naturales
      • 1/6.1Ganancias de capital de la redención o rescate de títulos valores
      • 1/6.2Indemnizaciones
      • 1/6.3Ganancias de operaciones con instrumentos financieros derivados
    • 1/7Concepto de ingreso o ganancia
  • Capítulo 2 - Base jurisdiccional del impuesto
    • 2/1Base jurisdiccional
    • 2/2Contribuyentes domiciliados
      • 2/2.1Personas naturales
      • 2/2.2Personas Jurídicas
    • 2/3Rentas de fuente peruana
      • 2/3.1Introducción
      • 2/3.2Rendimientos de capitales (bienes y derechos)
      • 2/3.3Rendimientos de actividades de cualquier índole (excepto el trabajo personal)
      • 2/3.4Rendimientos del trabajo personal
      • 2/3.5Rentas que no son de fuente peruana
      • 2/3.6Actividades que se realizan parte en el país y parte en el extranjero
      • 2/3.7Ganancias de capital
      • 2/3.8Rentas de operaciones con acciones y participaciones de empresas no domiciliadas con inversión en el capital de empresas domiciliadas
    • 2/4Evitamiento de la Doble Tributación Internacional
      • 2/4.1La Decisión 578 de la Comunidad Andina
      • 2/4.2Convenios para evitar la Doble Tributación Internacional
      • 2/4.3Aplicación de los beneficios de los Convenios: El Certificado de Residencia
      • 2/4.4Acuerdos Internacionales
    • Anexo:Renta de la enajenación indirecta de acciones y participaciones
      • 1.Introducción
      • 2.Enajenación indirecta de acciones de personas jurídicas domiciliadas
      • 3.Aumento de capital de la persona jurídica no domiciliada considerado como enajenación indirecta de acciones
      • 4.Enajenación de acciones de la persona jurídica no domiciliada por monto igual o mayor a 40, 000 UIT en un periodo de 12 meses
      • 5.Reducción de capital de la persona jurídica no domiciliada con devolución de aportes luego del aumento de su capital
      • 6.Responsabilidad solidaria de la persona jurídica domiciliada
      • 7.Deber de información de la persona jurídica domiciliada
  • Capítulo 3 – Contribuyentes del impuesto
    • 3/1Norma general
    • 3/2Sujetos considerados contribuyentes
      • 3/2.1Personas naturales
      • 3/2.2Sucesiones indivisas
      • 3/2.3Sociedades conyugales
      • 3/2.4Personas jurídicas
      • 3/2.5Asociaciones de hecho de profesionales, técnicos, etc.
    • 3/3Sujetos no considerados contribuyentes
      • 3/3.1Empresas unipersonales
      • 3/3.2Entidades sin personalidad jurídica que no llevan contabilidad independiente
      • 3/3.3Fondos de inversión y patrimonios fideicometidos
  • Capítulo 4 – Inafectaciones y exoneraciones
    • 4/1Introducción
    • 4/2Inafectaciones
      • 4/2.1Entidades inafectas
      • 4/2.2Ingresos inafectos
    • 4/3Exoneraciones
      • 4/3.1Rentas de sociedades o instituciones religiosas
      • 4/3.2Rentas de fundaciones y asociaciones sin fines de lucro
      • 4/3.3Remuneraciones de funcionarios y empleados de gobiernos extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos internacionales
      • 4/3.4Otras exoneraciones previstas en el artículo 19 de la Ley
      • 4/3.5Plazo de las exoneraciones
    • 4/4Beneficios otorgados por otras leyes
      • 4/4.1Exoneración de la enajenación de valores en Bolsa
      • 4/4.2Reservado
      • 4/4.3Aportes y cesiones en uso onerosas de inmuebles a los fondos de inversión en rentas de bienes e inmuebles (FIRBI) y transferencia de los certificados de participación
      • 4/4.4Fideicomiso de titulización para inversión en renta de bienes raices (FIBRA) y transferencia de los certificados de participación en dichos fondos
      • 4/4.5Otros beneficios
  • Capítulo 5 – Personas naturales, sociedades conyugales y sucesiones indivisas domiciliadas
    • 5/1Rentas de la primera categoría
      • 5/1.1Cuáles son
      • 5/1.2Renta bruta
      • 5/1.3Renta neta
      • 5/1.4Periodicidad anual del impuesto
      • 5/1.5Otros aspectos
    • 5/2Rentas de la segunda categoría: Distintas a las ganancias de capital
      • 5/2.1Cuáles son
      • 5/2.2Presunciones de intereses en operaciones de préstamo
      • 5/2.3Presunción de intereses en la enajenación de bienes a plazo
      • 5/2.4Renta bruta
      • 5/2.5Renta neta
      • 5/2.6Aplicación inmediata del impuesto
    • 5/3Rentas de la segunda categoría: Ganancias de capital derivadas de la enajenación de inmuebles
      • 5/3.1Cuáles son
      • 5/3.2Renta bruta
      • 5/3.3Renta neta
      • 5/3.4Aplicación inmediata del impuesto
    • 5/4Rentas de la segunda categoría: Ganancias derivadas de la enajenación de valores mobiliarios
      • 5/4.1Cuáles son
      • 5/4.2Renta bruta
      • 5/4.3Renta neta
      • 5/4.4Compensación de las pérdidas del mismo origen obtenidas en el ejercicio
      • 5/4.5Periodicidad anual del impuesto
    • 5/5Rentas de la cuarta categoría
      • 5/5.1Cuáles son
      • 5/5.2Renta bruta
      • 5/5.3Renta neta – Renta neta del trabajo
      • 5/5.4Periodicidad anual del impuesto
      • 5/5.5Otros aspectos
    • 5/6Rentas de la quinta categoría
      • 5/6.1Cuáles son según la índole del servicio
      • 5/6.2Cuáles son según la índole de la remuneración
      • 5/6.3Otros ingresos considerados rentas de la quinta categoría
      • 5/6.4Renta bruta
      • 5/6.5Renta neta
      • 5/6.6Periodicidad anual del impuesto
      • 5/6.7Otros aspectos
    • 5/7Imputación de las rentas de la primera, segunda, cuarta y quinta categoría
      • 5/7.1Normas generales
      • 5/7.2Devengo de las rentas de la primera categoría
      • 5/7.3Percepción de las rentas de la segunda, cuarta y quinta categoría
  • Capítulo 6 – Renta de la Tercera Categoría – Renta Bruta y Renta Neta
    • 6/1Cuáles son
      • 6/1.1Rentas de empresas y otras entidades
      • 6/1.2Rentas de personas naturales domiciliadas con actividades asimiladas a la empresarial
      • 6/1.3Rentas derivadas de la enajenación habitual de inmuebles por personas naturales
      • 6/1.4Rentas no incluidas en otras categorías
      • 6/1.5Ganancias de capital derivadas de la enajenación de valores mobiliarios por personas jurídicas
      • 6/1.6Ganancias de capital obtenidas de la enajenación de bienes en poder del extitular de una empresa unipersonal
      • 6/1.7Rentas presuntas
    • 6/2Renta bruta – Reglas generales
      • 6/2.1Concepto - Relación con la noción de ingreso
      • 6/2.2Ingresos en moneda extranjera y en especie
      • 6/2.3Intereses presuntos de operaciones de préstamo
      • 6/2.4Renta mínima presunta del arrendamiento de predios
      • 6/2.5Renta presunta de predios cuyo uso se ha cedido gratuitamente o a precio no determinado
      • 6/2.6Renta presunta de muebles e inmuebles distintos de predios cuyo uso se ha cedido gratuitamente o a precio no determinado
      • 6/2.7Cancelación de obligaciones
      • 6/2.8Disposición de provisiones
      • 6/2.9Renta bruta bruta de la prestación de servicios y de otras operaciones
    • 6/3Renta bruta de la enajenación de bienes
      • 6/3.1Ambito de aplicación de las reglas
      • 6/3.2Concepto
      • 6/3.3Enajenación de bienes
      • 6/3.4El ingreso neto
      • 6/3.5El costo computable
      • 6/3.6Determinación del costo computable
      • 6/3.7Determinación del costo computable – Reglas especiales
      • 6/3.8Costo computable resultante del ajuste por normas de precios de transferencia
      • 6/3.9Pérdidas computables
      • 6/3.10Correlación entre el costo computable y el ingreso proveniente de operaciones de enajenación
    • 6/4Renta neta de tercera categoría
      • 6/4.1Condiciones de la deducción de los gastos - El principio de causalidad
      • 6/4.2Aplicación del principio de causalidad
      • 6/4.3Intereses
      • 6/4.4Tributos
      • 6/4.5Seguros
      • 6/4.6Pérdidas por fuerza mayor o por hecho delictuoso de terceros
      • 6/4.7Gastos de cobranza
      • 6/4.8Mermas y desmedros de existencias
      • 6/4.9Gastos de organización y de pre-operación
      • 6/4.10Provisiones de bancos, empresas financieras y compañías de seguros y capitalización
      • 6/4.11Provisiones y castigos de las deudas incobrables
      • 6/4.12Provisiones para beneficios sociales
      • 6/4.13Pensiones de jubilación y montepío
      • 6/4.14Gratificaciones y retribuciones al personal
      • 6/4.15Prestaciones al personal
      • 6/4.16Remuneraciones de directorio
      • 6/4.17Remuneraciones de socios y titulares
      • 6/4.18Gastos en automóviles y camionetas distintas a pick-up y sus derivados
      • 6/4.19Gastos de representación
      • 6/4.20Gastos de viaje
      • 6/4.21Gastos en el extranjero
      • 6/4.22Donaciones
        • 6/4.22.1Donaciones a entidades públicas y entidades sin fines de lucro
        • 6/4.22.2Donaciones de bienes y prestación de servicios gratuitos en situaciones de emergencia por desastres naturales
        • 6/4.22.3Donaciones de alimentos
        • 6/4.22.4Donaciones a favor de la Iglesia Católica
      • 6/4.23Gastos en proyectos de investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica
        • 6/4.23.1Régimen del art. 37, inc. a.3) de la LIR
        • 6/4.23.2Régimen de la Ley 30309
      • 6/4.24Gastos de movilidad
      • 6/4.25Otras disposiciones
      • 6/4.26Demostración fehaciente del gasto
    • 6/5Depreciación y amortización
      • 6/5.1Introducción
      • 6/5.2Bienes depreciables
      • 6/5.3Valor computable
      • 6/5.4Cómputo de la depreciación
      • 6/5.5Bienes que quedan obsoletos o fuera de uso
      • 6/5.6Régimen Especial de Depreciación dada la coyuntura económica por efectos del COVID-19
      • 6/5.7Amortización de activos intangibles
      • 6/5.8Amortización de otras inversiones
      • 6/5.9Amortización de derechos mineros y de gastos de exploración y otros
    • 6/6Deducciones no admitidas
      • 6/6.1Impuesto a la Renta
      • 6/6.2Intereses moratorios, multas y otras sanciones
      • 6/6.3Donaciones
      • 6/6.4Inversiones – Costo de activo vs. gasto
      • 6/6.5Provisiones para gastos estimados
      • 6/6.6Pérdida no deducible derivada de la enajenación de valores
      • 6/6.7Gastos sin documentación sustentatoria
      • 6/6.8Impuesto a la renta de terceros asumido por la empresa
      • 6/6.9Gastos y pérdidas relacionados con paraísos fiscales
      • 6/6.10Otros gastos no deducibles
      • 6/6.11Gastos y costos pagados sin “Medios de Pago”
      • 6/6.12Pérdida en la transferencia de crédito originado entre partes vinculadas
    • 6/7La regla del valor de mercado del artículo 32
      • 6/7.1Enunciado
      • 6/7.2Aspectos generales
      • 6/7.3Valor de mercado de las existencias
      • 6/7.4Valor de mercado de los activos fijos
      • 6/7.5Valor de mercado de los valores
      • 6/7.6Valor de mercado de operaciones con Instrumentos Financieros Derivados
      • 6/7.7Valor de mercado de bienes transferidos al amparo de contratos con plazo no menor de 15 años destinados a la exportación
      • 6/7.8Valor de mercado de bienes en situaciones particulares
      • 6/7.9Valor de mercado de los servicios
      • 6/7.10Valor de mercado de las remuneraciones
    • 6/8Valor de mercado: Normas de precios de transferencia
      • 6/8.1Transacciones a las que se aplican
      • 6/8.2Ajuste del valor de la transacción
      • 6/8.3Comparación de la transacción con una realizada entre partes independientes
      • 6/8.4Métodos de determinación de los precios de las transacciones (métodos de valoración)
      • 6/8.5Determinación del precio cuando existan dos o más operaciones comparables
      • 6/8.6Acuerdos anticipados de precios
      • 6/8.7Declaraciones juradas informativas anuales
      • 6/8.8Servicios
      • 6/8.9Fuentes de interpretación
    • 6/9Valor de mercado: Operaciones de importación y exportación – La regla del articulo 64
      • 6/9.1Valor de mercado de productos o mercaderías importados
      • 6/9.2Valor de mercado de productos o mercaderías exportados
  • TOMO II
  • Capítulo 7 – Empresas – Normas diversas
    • 7/1Introducción
    • 7/2Ejercicio gravable
    • 7/3Imputación de las Rentas de Tercera Categoría al ejercicio gravable
      • 7/3.1Imposición de los ingresos en el ejercicio de su devengo
      • 7/3.2Cuando se devengan los ingresos
      • 7/3.3Reglas Particulares
      • 7/3.4Venta a plazo mayor de un año
      • 7/3.5Aplicación de las Reglas del Devengo para efectos de los pagos a cuenta
      • 7/3.6Normas especiales o sectoriales sobre el devengo
      • 7/3.7Facultad Normativa de la SUNAT
    • 7/4Imputación de los gastos
      • 7/4.1Deducción de los Gastos en el Ejercicio de su Devengo
      • 7/4.2Excepciones a la Deducción del Gasto en el Ejercicio de su Devengo
    • 7/5Rectificación de errores en la imputación de ingresos y gastos
    • 7/6Reversión o anulación de operaciones
    • 7/7Operaciones en moneda extranjera
      • 7/7.1Tipo de cambio a utilizar
      • 7/7.2Diferencia de cambio
    • 7/8Inventarios – Contabilidad de costos
    • 7/9Empresas de construcción y similares: El régimen del artículo 63 de la Ley
      • 7/9.1Introducción
      • 7/9.2Empresas comprendidas en los alcances del art. 63: Características
      • 7/9.3Contratos de obra a cuyos resultados es aplicable el art. 63
      • 7/9.4Método de los importes cobrados
      • 7/9.5Método de los importes cobrados y por cobrar
      • 7/9.6Normas comunes a los métodos de los importes cobrados y de los importes cobrados y por cobrar
      • 7/9.7Método del diferimiento de los resultados (derogado a partir de 2013)
      • 7/9.8Contratistas de obras del Sector Público pagados con bonos
      • 7/9.9Determinación de los ingresos netos mensuales para los pagos a cuenta del impuesto
      • 7/9.10Aplicación del criterio de lo devengado cuando no es aplicable el art. 63
    • 7/10Operaciones especiales
      • 7/10.1Operaciones de reporte
      • 7/10.2Transferencias de créditos provenientes de operaciones de factoring
    • 7/11Revaluación de activos
  • Capítulo 8 – Rentas de la Tercera Categoría y Empresas – Normas diversas
    • 8/1Compensación de pérdidas
      • 8/1.1El derecho a compensar las pérdidas de fuente peruana
      • 8/1.2Determinación de la pérdida compensable
      • 8/1.3Renta neta compensable con las pérdidas
      • 8/1.4Sistemas de compensación de las pérdidas
      • 8/1.5Elección del sistema
      • 8/1.6Cambio del sistema
      • 8/1.7Control del saldo de las pérdidas
      • 8/1.8Modificación del régimen legal de compensación de las pérdidas: Aplicación en el tiempo
    • 8/2Consorcios
      • 8/2.1Consorcios con contabilidad independiente
      • 8/2.2Consorcios sin contabilidad independiente
    • 8/3Asociación en participación
      • 8/3.1Carencia de la condición de contribuyente
      • 8/3.2Inexistencia de contraprestación por la contribución del asociado
      • 8/3.3Régimen de la participación del asociado
      • 8/3.4Tratamiento de los gastos del asociado
      • 8/3.5Costo computable de los bienes transferidos en propiedad al asociante por el asociado a título de contribución
    • 8/4Enajenación de bienes por personas naturales
    • 8/5Amortización de acciones
    • 8/6Instrumentos Financieros Derivados (IFD)
      • 8/6.1Introducción
      • 8/6.2Calificación como Rentas de Fuente Peruana
      • 8/6.3Remesas y Devoluciones que no son renta gravable
      • 8/6.4Categoría de renta
      • 8/6.5Valor de mercado
      • 8/6.6Deducibilidad de los gastos vinculados con IFD
      • 8/6.7No deducibilidad de determinados gastos y pérdidas
      • 8/6.8Ejercicio en que se consideran devengadas las ganancias o pérdidas
      • 8/6.9Compensación de pérdidas provenientes de contratos de IFDs con fines de cobertura
      • 8/6.10Cómputo y compensación de pérdidas provenientes de contratos de IFDs sin fines de cobertura
      • 8/6.11Compensación y arrastre de pérdidas de fuente extranjera provenientes de IFDs con fines de cobertura
      • 8/6.12IFDs con fines de cobertura que deviene en uno sin fines de cobertura
    • 8/7Reorganización de sociedades o empresas
      • 8/7.1Concepto
      • 8/7.2Ambito y condiciones
      • 8/7.3Régimen de la transferencia de activos
      • 8/7.4Costo computable de los bienes en manos de la adquirente
      • 8/7.5Tratamiento de las pérdidas
      • 8/7.6Otros aspectos
  • Capítulo 9 – Rentas de fuente extranjera
    • 9/1Imposición de la renta neta de fuente extranjera
    • 9/2Determinación de la renta bruta
    • 9/3Determinación de la renta neta
      • 9/3.1Gastos deducibles
      • 9/3.2Gastos que inciden en rentas de fuente peruana y extranjera
      • 9/3.3Gastos que inciden en rentas de fuente extranjera obtenidas por personas naturales domiciliadas adicionables a distintas rentas netas de fuente peruana
      • 9/3.4Imputación de los gastos
      • 9/3.5Acreditación de los gastos
    • 9/4Compensación de resultados de fuente extranjera
      • 9/4.1Regla general
      • 9/4.2Renta de fuente extranjera proveniente de la enajenación de valores mobiliarios por personas naturales domiciliadas registrados en mecanismos de negociación integrados
    • 9/5Integración de la renta neta de fuente extranjera en la base imponible
      • 9/5.1Regla general
      • 9/5.2Renta proveniente de la enajenación de valores mobiliarios registrados en el Registro Público de Mercado de Valores
    • 9/6El crédito por el impuesto a la renta pagado en el exterior sobre la renta de fuente extranjera gravada en el país
  • Capítulo 9A – Régimen de transparencia fiscal internacional
    • 9A/1Introducción
    • 9A/2Ambito de aplicación
    • 9A/3Entidades controladas no domiciliadas
    • 9A/4 Rentas pasivas
      • 9A/4.1Rentas consideradas pasivas
      • 9A/4.2Presunciones respecto de las rentas pasivas de entidades controladas constituidas o establecidas en el país o territorio no cooperante de baja o nula imposición
      • 9A/4.3Rentas pasivas no atribuibles
    • 9A/5Determinación de la renta neta pasiva correspondiente al ejercicio gravable
      • 9A/5.1Determinación en función de cada entidad controlada no domiciliada
      • 9A/5.2Rentas y gastos a considerar en cada ejercicio gravable
      • 9A/5.3Noción de ejercicio gravable
      • 9A/5.4Gastos deducibles
      • 9A/5.5Gastos con incidencia común en rentas pasivas y otras rentas
      • 9A/5.6Compensación de ganancias y pérdidas de la entidad controlada no domiciliada
    • 9A/6 Atribución de las rentas netas pasivas
      • 9A/6.1Propietarios domiciliados a los que se atribuyen las rentas
      • 9A/6.2Propietarios domiciliados a los que no se atribuyen las rentas
      • 9A/6.3Atribución de las rentas netas pasivas en moneda nacional
      • 9A/6.4Ejercicio al que se imputa la renta neta pasiva
      • 9A/6.5Proporcionalidad de la atribución
      • 9A/6.6Atribución a personas naturales de la renta neta atribuible que incluye renta proveniente de la enajenación de valores mobiliarios negociados en bolsa en el exterior
    • 9A/7Compensación de la renta neta pasiva
    • 9A/8Crédito por el impuesto pagado en el exterior sobre las rentas pasivas atribuibles
    • 9A/9Dividendos provenientes de rentas netas pasivas atribuibles
    • 9A/10Obligaciones formales
  • Capítulo 10 – Rentas de personas no domiciliadas
    • 10/1Normas generales – Normas sobre la retención del impuesto
      • 10/1.1Normas generales
      • 10/1.2Normas sobre la retención del impuesto
      • 10/1.3Responsabilidad solidaria de la persona jurídica domiciliada emisora de los valores enajenados
    • 10/2La deducción por recuperación del capital invertido
      • 10/2.1El derecho a la deducción
      • 10/2.2Enajenación de bienes
      • 10/2.3Explotación de bienes que sufran desgaste
    • 10/3Actividades internacionales
      • 10/3.1Determinación porcentual de la renta neta
      • 10/3.2Actividades y porcentajes
    • 10/4Regalías
      • 10/4.1Concepto general
      • 10/4.2Información relativa a la experiencia industrial, comercial o científica (“know how”)
      • 10/4.3Síntesis del tratamiento de los servicios prestados por empresas no domiciliadas y de la transferencia de tecnología
    • 10/5Asistencia técnica
      • 10/5.1Introducción
      • 10/5.2Cuándo es renta de fuente peruana
      • 10/5.3Servicios considerados asistencia técnica
      • 10/5.4Servicios no considerados asistencia técnica
      • 10/5.5Monto gravable: Reglas particulares
  • Capítulo 11 – Tasas
    • 11/1Personas domiciliadas
      • 11/1.1Personas naturales – Renta neta del trabajo y de fuente extranjera
      • 11/1.2Personas naturales – Rentas netas del capital
      • 11/1.3Contribuyentes de la 3ra. categoría – Renta neta empresarial
    • 11/2Personas no domiciliadas
      • 11/2.1Personas naturales y sucesiones indivisas no domiciliadas: Cuadro de deducciones y tasas aplicables
      • 11/2.2Personas jurídicas no domiciliadas: Cuadro de deducciones y tasas aplicables
      • 11/2.3Créditos externos otorgados por personas jurídicas no domiciliadas: Intereses sujetos a la tasa de 4.99%: Requisitos
      • 11/2.4Créditos otorgados por personas jurídicas no domiciliadas: Créditos e intereses que no cumplen los requisitos
      • 11/2.5Asistencia técnica
      • 11/2.6Ganancia derivada de la venta de valores mobiliarios dentro del país por personas jurídicas no domiciliadas
      • 11/2.7Ganancia derivada de la venta de valores mobiliarios por personas naturales y sucesiones indivisas no domiciliadas
    • 11/3Valores al portador
  • Capítulo 12 – Declaraciones juradas, liquidación y pago del impuesto
    • 12/1Introducción
    • 12/2Declaraciones
    • 12/3Pago del Impuesto – Normas generales
    • 12/4Pagos a cuenta mensuales
      • 12/4.1Contribuyentes con rentas de tercera categoría
      • 12/4.2Personas naturales
      • 12/4.3Aspectos varios
    • 12/5Retenciones
      • 12/5.1Retención sobre rentas de la 5ta. categoría
      • 12/5.2Retención sobre rentas de la 2da. categoría
      • 12/5.3Retención sobre rentas de la 4ta. categoría
      • 12/5.4Retención sobre liquidaciones de compra
    • 12/6Devolución de pagos en exceso del impuesto aplicable a las rentas de cuarta y quinta categoría
    • 12/7Rentas provenientes de Fondos y Fideicomisos: Atribución, retención, declaración y pago del impuesto
    • 12/8Régimen de control para los extranjeros
    • 12/9Pago del impuesto por no domiciliados sobre rentas que no han sido objeto de retención
  • Capítulo 13 – Determinación sobre Base Presunta
    • 13/1Introducción
    • 13/2Incremento patrimonial no justificado
    • 13/3Aplicación de promedios y coeficientes o porcentajes
  • Capítulo 14 – Otras disposiciones
    • 14/1Obligación de llevar libros y registros según las normas del Impuesto a la Renta
      • 14/1.1Sujetos perceptores de rentas de la tercera categoría
      • 14/1.2Sujetos perceptores de rentas de la segunda categoría
    • 14/2Comunicaciones a la SUNAT sobre la emisión, cancelación y transferencia de acciones
  • Capítulo 15 – Regímenes Promocionales
    • 15/1Introducción
    • 15/2Régimen del Arrendamiento Financiero
      • 15/2.1Régimen del arrendatario
      • 15/2.2Régimen del arrendador
    • 15/3Administradoras de Fondos de Pensiones
    • 15/4Sector Agrario
      • 15/4.1Empresas Comprendidas
      • 15/4.2Beneficios
      • 15/4.3Pagos a Cuenta
    • 15/5Educación – Beneficio de reinversión
      • 15/5.1Introducción
      • 15/5.2Instituciones educativas particulares (excepto universidades privadas societarias)
      • 15/5.3Universidades privadas societarias
    • 15/6Minería
      • 15/6.1Introducción
      • 15/6.2Reglas Especiales del Impuesto a la Renta
        • 15/6.2.1Amortización del valor de adquisición de las concesiones
        • 15/6.2.2Deducción de los gastos de exploración una vez que la concesión se encuentra en la etapa de producción mínima obligatoria
        • 15/6.2.3Deducción de los gastos de desarrollo y preparación que permitan la explotación del yacimiento por más de un ejercicio
        • 15/6.2.4Amortización del saldo de los gastos de exploración, desarrollo o preparación en caso de agotamiento de las reservas, suelta o caducidad de la concesión
        • 15/6.2.5Deducción del aporte al Instituto Geológico Minero y Metalúrgico
        • 15/6.2.6Contratos de riesgo compartido: Atribución de las rentas y pérdidas
      • 15/6.3Beneficios Promocionales
        • 15/6.3.1Titulares de actividad minera beneficiarios
        • 15/6.3.2Concesiones o Unidades Económico Administrativas comprendidas
        • 15/6.3.3Beneficios promocionales tributarios otorgados
        • 15/6.3.4Otorgamiento contractual de los beneficios promocionales tributarios
        • 15/6.3.5Inversiones comprendidas en las garantías contractuales
        • 15/6.3.6Determinación de los resultados de las actividades vinculadas a las inversiones realizadas
        • 15/6.3.7Garantías otorgadas al tercero inversionista
      • 15/6.4El Beneficio de Estabilidad Tributaria
        • 15/6.4.1Beneficio de estabilidad por 10 años
        • 15/6.4.2Beneficio de estabilidad por 12 años
        • 15/6.4.3Beneficio de estabilidad por 15 años
        • 15/6.4.4Normas Comunes
      • 15/6.5El Estudio de Factibilidad Técnico Económico: Normas Particulares
        • 15/6.5.1Titulares de la actividad minera que deben presentarlo
        • 15/6.5.2Contenido
        • 15/6.5.3Aprobación
        • 15/6.5.4Modificación
        • 15/6.5.5Formulación de observaciones
        • 15/6.5.6Acreditación del monto invertido
      • 15/6.6El Programa de Inversión: Normas particulares
        • 15/6.6.1Titulares de actividad minera que deben presentarlo
        • 15/6.6.2Forma de presentación
        • 15/6.6.3Aprobación
        • 15/6.6.4Acreditación de su ejecución
      • 15/6.7Normas comunes al Estudio de Factibilidad y al Programa de Inversión
        • 15/6.7.1Plazo de ejecución – Cómputo – Prórroga
        • 15/6.7.2Calificación
        • 15/6.7.3Moneda en que debe expresarse su monto
        • 15/6.7.4Declaración jurada de cumplimiento – Observaciones – Subsanación
        • 15/6.7.5Escritura pública de su ejecución
      • 15/6.8El Contrato de Estabilidad Tributaria
        • 15/6.8.1Oportunidad de su celebración
        • 15/6.8.2Carácter de contrato de adhesión
        • 15/6.8.3Elaboración, aprobación y revisión de los modelos
        • 15/6.8.4Suscripción de la minuta
        • 15/6.8.5Partes
        • 15/6.8.6Formalización e inscripción
        • 15/6.8.7Prohibición de cederlo o transferirlo
        • 15/6.8.8Resolución
        • 15/6.8.9Incumplimiento de las obligaciones tributarias del régimen tributario estabilizado: Sanciones aplicables
        • 15/6.8.10Derogación o sustitución de los tributos que forman parte del régimen estabilizado
        • 15/6.8.11Renuncia del régimen estabilizado
    • 15/7Amazonía
    • 15/8Convenios de estabilidad Jurídica – Estabilidad del régimen de Impuesto a la Renta
    • 15/9Cooperativas agrarias y sus socios
      • 15/9.1Vigencia
      • 15/9.2Régimen de las cooperativas agrarias
      • 15/9.3Régimen de los socios de las cooperativas agrarias
      • 15/9.4Exoneraciones y beneficios concedidos por otras leyes
    • 15/10Régimen MYPE Tributario
      • 15/10.1Sujetos comprendidos
      • 15/10.2Sujetos no comprendidos
      • 15/10.3Sujetos excluidos
      • 15/10.4Régimen del Impuesto a la Renta
      • 15/10.5Afectación al ITAN de sujetos con activos superiores al millón de soles
      • 15/10.6Libros y registros contables
      • 15/10.7Ingreso al RMT
      • 15/10.8Egreso del régimen
      • 15/10.9Otras reglas
  • Capítulo 16 – Régimen Especial del Impuesto a la Renta
    • 16/1Sujetos que pueden acogerse – Ejercicio de la opción
    • 16/2Cómo opera el Régimen Especial
    • 16/3Ingreso al Régimen Especial
      • 16/3.1Por acogimiento del sujeto que inicia actividades
      • 16/3.2Por acogimiento del contribuyente del Régimen General, del Régimen MYPE Tributario (RMT) o del Nuevo Régimen Unico Simplificado
    • 16/4Egreso del Régimen Especial
      • 16/4.1Por acogimiento al Régimen General o al Régimen MYPE Tributario
      • 16/4.2Por ingreso obligatorio al Régimen General o al Régimen MYPE Tributario
    • 16/5Sujeción al IGV
  • Anexo A: Dividendos y otras formas de distribución de utilidades
    • 1.Régimen general
    • 2.Importes recibidos al reducirse el capital o liquidarse la persona jurídica
    • 3.Créditos a los socios o titulares
    • 4.Retención, declaración y pago
    • 5.Disposición indirecta de renta
    • 6.Sucursales u otros establecimientos permanentes en el país de empresas unipersonales, sociedades y entidades constituidas en el exterior: devengo y base de cálculo del impuesto
    • 7.Situaciones especiales
  • Anexo B
    • (Reservado)
  • Anexo C: Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
    • 1.Introducción
    • 2.Contribuyentes
    • 3.Sujetos inafectos
    • 4.Base imponible
    • 5.Tasa
    • 6.Devengo y periodicidad anual del impuesto
    • 7.Declaración y pago
    • 8.Crédito contra el Impuesto a la Renta – Devolución
    • 9.Reglas especiales
  • Tomo III
    • Apéndice de Disposiciones

Suscripciones

Suscripción Impresa

Incluye IGV S/ 590

Suscripción anual con la cual usted recibirá el manual impreso en formato de pioner con hojas sustituibles. Este sistema incluye la actualización mensual del contenido vía Courier.

Suscripción Digital

Incluye IGV S/ 472

Suscripción anual vía Galileo Sistema de Información Legal, una plataforma web con herramientas que le permitirán explorar de manera rápida y sencilla el contenido actualizado de sus manuales, apéndices de jurisprudencia, disposiciones y más.

Promociones

Pack Tributario Digital

Incluye IGV S/ 885

La combinación que todo tributarista debe tener. Obtenga la suscripción anual a la versión digital de los siguientes Manuales: Impuesto a la Renta, Impuesto a las Ventas y Código Tributario.

Pack Empresarial Digital

Incluye IGV S/ 885

Tome decisiones empresariales con la mejor información a la mano. Obtenga la suscripción anual a la versión digital de los siguientes Manuales: Impuesto a la Renta, Impuesto a las Ventas y Régimen Laboral.

Pack Colección Digital

Incluye IGV S/ 2360

Obtenga la suscripción anual a la versión digital de los siguientes Manuales: Impuesto a la Renta, Impuesto a las Ventas, Código Tributario, Régimen Laboral, Régimen Societario, Procedimientos y Obligaciones formales ante la SUNAT, Tributos Municipales, Emisión Electrónica, Regímenes Aduaneros y Protección del Mercado y de la Propiedad Intelectual.

Pack Colección Impresa

Incluye IGV S/ 2360

Una colección de lujo para su biblioteca profesional. Obtenga la suscripción anual a la versión impresa de los siguientes Manuales: Impuesto a la Renta, Impuesto a las Ventas, Código Tributario, Régimen Laboral y Régimen Societario.

Beneficios

Suscripción digital

Manual digital

Acceso a la versión digital actualizada de su manual a través de la plataforma digital Galileo.

Ediciones anteriores

Acceso a la versión digital de las ediciones mensuales anteriores de su manual (versiones históricas).

Apéndices

Apéndice de disposiciones.
Apéndice de sumillas de jurisprudencia.
Apéndice de informes de la SUNAT.
Apéndice de modelos.

Boletín Normas del Día

Enviado a primeras horas de la mañana vía correo electrónico, da cuenta de las novedades normativas publicadas en el Diario Oficial El Peruano sobre las áreas de información que tratamos.

Boletín Legal

Enviado a mediodía vía correo electrónico, presenta la síntesis de las novedades normativas así como sumillas de jurisprudencia del Tribunal Fiscal, Tribunal Constitucional, Poder Judicial, Tribunal Registral (en materia societaria), Tribunal del INDECOPI (en los temas de competencia de dicho ente), Informes de la SUNAT, Resoluciones de la SUNAFIL y tips legales.

Suscripción impresa

Manual impreso

Entrega del manual impreso.

Actualización mensual

Entrega mensual de las actualizaciones del contenido de la obra.

Boletín Mensual

Entrega mensual de un boletín informativo con explicación de las últimas novedades normativas y jurisprudencia e informes de la SUNAT.

Revisión de manuales

Servicio a través del cual nuestro personal experto revisa la correcta actualización de su manual.

Boletín Normas del Día

Enviado a primeras horas de la mañana vía correo electrónico, da cuenta de las novedades normativas publicadas en el Diario Oficial El Peruano sobre las áreas de información que tratamos.

Boletín Legal

Enviado a mediodía vía correo electrónico, presenta la síntesis de las novedades normativas así como sumillas de jurisprudencia del Tribunal Fiscal, Tribunal Constitucional, Poder Judicial, Tribunal Registral (en materia societaria), Tribunal del INDECOPI (en los temas de competencia de dicho ente), Informes de la SUNAT, Resoluciones de la SUNAFIL y tips legales.

Boletín Normas del Día

Enviado a primeras horas de la mañana vía correo electrónico, da cuenta de las novedades normativas publicadas en el Diario Oficial El Peruano sobre las áreas de información que tratamos.

Boletín Legal

Enviado a mediodía vía correo electrónico, presenta la síntesis de las novedades normativas así como sumillas de jurisprudencia del Tribunal Fiscal, Tribunal Constitucional, Poder Judicial, Tribunal Registral (en materia societaria), Tribunal del INDECOPI (en los temas de competencia de dicho ente), Informes de la SUNAT, Resoluciones de la SUNAFIL y tips legales.