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Impuesto a las Ventas

En este manual se abordan con minuciosidad aspectos fundamentales del IGV como el campo de aplicación del impuesto, los contribuyentes y responsables, el devengo y la base imponible del impuesto y los requisitos para gozar del derecho al crédito fiscal. 

También se desarrollan temas sobre el ISC, los aportes a ESSALUD y ONP, el Reglamento de Comprobantes de Pago y el Nuevo RUS, así como el régimen del IVAP y del SPOT.

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  • TOMO I
  • Capítulo 1 – Campo de aplicación
    • 1/1Introducción
    • 1/2Venta de bienes muebles en el país
      • 1/2.1Noción de venta – Operaciones comprendidas – Transferencias a Título oneroso
      • 1/2.2Noción de bienes muebles
      • 1/2.3Ubicación de los bienes
    • 1/3Prestación y utilización de servicios en el país
      • 1/3.1Noción de servicios
      • 1/3.2Prestación de servicios en el país
      • 1/3.3Utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados
    • 1/4Operaciones e ingresos no gravados
      • 1/4.1Ventas y servicios no gravados
      • 1/4.2Operaciones que no se consideran venta ni servicios
      • 1/4.3Ingresos que no provienen de ventas ni servicios
    • 1/5Primera venta de inmuebles realizada por constructores
      • 1/5.1Regla general
      • 1/5.2Ventas posteriores consideradas primeras ventas
      • 1/5.3Supuestos particulares
      • 1/5.4Venta de inmuebles futuros
    • 1/6Contratos de construcción
    • 1/7Factoring – Ingresos del adquirente o factor
      • 1/7.1Definición de factoring
      • 1/7.2Factoring con asunción del riesgo crediticio
      • 1/7.3Factoring sin asunción del riesgo crediticio
      • 1/7.4Normas comunes
  • Capítulo 2 – Sujetos del impuesto
    • 2/1Contribuyentes
      • 2/1.1Sujetos que realizan actividad empresarial
      • 2/1.2Comunidad de bienes, contratos de colaboración empresarial, sucursales y otros
      • 2/1.3Sujetos que no realizan actividad empresarial
      • 2/1.4Momento desde el cual se adquiere la condición de contribuyente
    • 2/2Responsables
      • 2/2.1En general
      • 2/2.2Agentes de retención o percepción del impuesto
  • Capitulo 3 – Tasa y exoneraciones
    • 3/1Tasa
    • 3/2Exoneraciones
      • 3/2.1En general
      • 3/2.2Otras exoneraciones
      • 3/2.3Requisito de exoneración expresa
      • 3/2.4Sujetos con inmunidad tributaria
  • Capítulo 4 – Devengo del impuesto y base imponible
    • 4/1Devengo del Impuesto
      • 4/1.1Venta de bienes muebles
      • 4/1.2Retiro de bienes
      • 4/1.3Prestación de servicios
      • 4/1.4Utilización en el país de servicios de no domiciliados
      • 4/1.5Contratos de construcción
      • 4/1.6Primera venta de inmuebles
      • 4/1.7Venta de bienes futuros
      • 4/1.8Entrega de arras, depósitos y garantías
    • 4/2Base Imponible
      • 4/2.1Valor de venta e ingresos por servicios y construcción de inmuebles
      • 4/2.2Base imponible en función del valor de mercado
      • 4/2.3Base imponible cuando no es posible aplicar el valor de mercado
      • 4/2.4Base imponible en ventas de comerciantes minoristas
    • 4/3Operaciones de ajuste
      • 4/3.1Normas generales
      • 4/3.2Importaciones
      • 4/3.3Requisitos formales de las notas de débito y de crédito
      • 4/3.4Venta de productos afectos y exonerados
      • 4/3.5Efecto de omitir la emisión de la nota de crédito en caso de anulación de una factura
      • 4/3.6Anulación de servicios de la 4ª categoría
    • 4/4Cargos por conceptos distintos a los de aumento de operaciones anteriormente gravadas
  • Capítulo 5 – Crédito fiscal
    • 5/1Introducción
    • 5/2Operaciones que dan derecho al crédito
      • 5/2.1Requisitos sustanciales del crédito fiscal
      • 5/2.2Empresas que realizan operaciones gravadas y no gravadas
      • 5/2.3Reintegro del crédito fiscal
    • 5/3Requisitos formales para el ejercicio del derecho
      • 5/3.1Introducción
      • 5/3.2Requisitos vinculados a la emisión de los comprobantes de pago físicos
      • 5/3.3Requisitos vinculados a la emisión de comprobantes de pago electrónicos
      • 5/3.4Reservado
      • 5/3.5Requisitos relativos a la anotación en el Registro de Compras
      • 5/3.6Concurso de incumplimiento de los requisitos formales
      • 5/3.7Requisitos complementarios
    • 5/4Oportunidad del ejercicio del derecho al crédito fiscal
      • 5/4.1En general
      • 5/4.2Importación de bienes
      • 5/4.3Operaciones sujetas al SPOT
      • 5/4.4Utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados
      • 5/4.5Adquisiciones de bienes o servicios prestados por la MYPE que se acoge al diferimiento de pago del IGV
      • 5/4.6Operaciones sustentadas en liquidaciones de compra
      • 5/4.7Transferencia de bienes en las Bolsas de Productos
      • 5/4.8Servicios públicos
      • 5/4.9Operaciones por las que se emitan facturas comerciales electrónicas – MIPYME (D.U. 013-2020)
    • 5/5Otras situaciones relacionadas con el ejercicio del crédito fiscal
      • 5/5.1Crédito fiscal en exceso – Saldo a favor
      • 5/5.2IGV que se puede utilizar como gasto o costo
      • 5/5.3Transferencia del crédito fiscal
      • 5/5.4Contratos de colaboración empresarial que no llevan contabilidad independiente
      • 5/5.5Coaseguros
  • Capítulo 6 – Procedimiento
    • 6/1Declaración y pago
      • 6/1.AIntroducción
      • 6/1.1Declaración y pago sin diferimiento
      • 6/1.2Diferimiento de pago del IGV de las MYPE
    • 6/2Facturación y traslado del Impuesto
    • 6/3Registros y cuentas especiales
    • 6/4Errores en el Impuesto consignado en la factura
    • 6/5Retenciones y Percepciones
      • 6/5.1Régimen de retención aplicable a los proveedores
      • 6/5.2Régimen de percepciones: Reglas generales
      • 6/5.3Disposiciones aplicables a la Adquisición de bienes en el país
      • 6/5.4Disposiciones aplicables a la Importación de bienes
      • 6/5.5Aplicación de las retenciones y percepciones – Devolución o compensación
  • Capítulo 7 – Medidas de control y otras disposiciones
    • 7/1Determinación sobre base presunta
      • 7/1.1Valor no fehaciente o no determinado de la operación
      • 7/1.2Ocultación de ingresos y otras irregularidades
    • 7/2Operaciones no reales
      • 7/2.1Configuración
      • 7/2.2Efectos
    • 7/3Otras disposiciones
  • Capítulo 8 – Regímenes especiales
    • 8/1Región Loreto y Amazonía
      • 8/1.1Región Loreto
      • 8/1.2Régimen para la Amazonía
    • 8/2Recuperación anticipada del IGV y otras modalidades de devolución del IGV
      • 8/2.1Régimen general de recuperación anticipada del IGV
      • 8/2.2Régimen especial de recuperación anticipada del IGV
      • 8/2.3Otros regímenes especiales
    • 8/3Documentos cancelatorios
      • 8/3.1Introducción
      • 8/3.2Documentos cancelatorios vigentes
      • 8/3.3Reglas generales de caducidad
    • 8/4Contratos de colaboración empresarial
      • 8/4.AIntroducción
      • 8/4.1Consorcios con contabilidad independiente
      • 8/4.2Consorcios sin contabilidad independiente
      • 8/4.3El contrato de asociación en participación
    • 8/5Zonas Especiales de Desarrollo (ZED)
      • 8/5.1Síntesis del Régimen
      • 8/5.2Actividades que pueden realizarse en las ZED
      • 8/5.3Actividades que no pueden realizarse en las ZED
      • 8/5.4Operatividad del Régimen
      • 8/5.5Delimitación de las zonas de extensión de las ZED
    • 8/6Zonas Francas (Tacna y Cajamarca)
      • 8/6.1Régimen de la ZOFRATACNA
      • 8/6.2Régimen de la ZOFRACAJAMARCA
    • 8/7Cooperativas Agrarias
      • 8/7.1Introducción
      • 8/7.2Cooperativas agrarias y socios de cooperativas agrarias: Noción
      • 8/7.3Operaciones afectas, inafectas y exoneradas
      • 8/7.4Crédito fiscal y Saldo a favor
      • 8/7.5Devolución del IGV
      • 8/7.6Devolución del saldo a favor del exportador y Restitución simplificada de Derechos Arancelarios
      • 8/7.7Retenciones, Percepciones y Detracciones
      • 8/7.8Declaración y Pago del IGV
  • Capítulo 9 – Retiro de empresas
    • 9/1Gravabilidad – Concepto
      • 9/1.AIntroducción
      • 9/1.1Retiros gravados
      • 9/1.2Retiros no gravados
    • 9/2Devengo del impuesto
    • 9/3Base imponible
    • 9/4Consecuencias en el retiro de bienes
    • 9/5Emisión de comprobantes de pago
    • 9/6Procedencia del crédito fiscal
    • 9/7Prohibición del traslado del impuesto
  • Capítulo 10 – Exportaciones
    • 10/1Introducción
    • 10/2Marco normativo
    • 10/3Exportación de bienes
    • 10/4Exportación de servicios
      • 10/4.1Servicios en general
      • 10/4.2Otras operaciones consideradas exportación de servicios
    • 10/5Saldo a favor del exportador
      • 10/5.1Concepto – Reglas aplicables
      • 10/5.2Operaciones que dan derecho al saldo a favor del exportador (SFE)
      • 10/5.3Utilización como crédito fiscal
      • 10/5.4Compensación del saldo a favor materia del beneficio (SFMB)
      • 10/5.5Devolución del saldo a favor materia del beneficio (SFMB)
      • 10/5.6Límite mensual – Arrastre del saldo que excede el límite
      • 10/5.7Notas de crédito negociables
    • 10/6Prestación de servicios turísticos a no domiciliados
      • 10/6.1Introducción
      • 10/6.2Venta de paquetes turísticos considerada como exportación de servicios
      • 10/6.3Inscripción del operador turístico en el Registro Especial de Operadores Turísticos
      • 10/6.4Inafectación de la venta del paquete turístico – Formalidades de la factura
      • 10/6.5Saldo a favor del exportador
  • Capítulo 11 – Importación
    • 11/1Introducción
    • 11/2Importación de bienes corporales
      • 11/2.1Concepto
      • 11/2.2Devengo del impuesto
      • 11/2.3Sujetos del impuesto
      • 11/2.4Base imponible
      • 11/2.5Liquidación y pago del impuesto
      • 11/2.6Importación de bienes corporales inafecta al IGV
      • 11/2.7Beneficios tributarios
      • 11/2.8Régimen de percepción aplicable a la importación de bienes
      • 11/2.9Otros aspectos
    • 11/3Importación de bienes intangibles
      • 11/3.1Concepto
      • 11/3.2Devengo del impuesto
      • 11/3.3Sujetos del impuesto
      • 11/3.4Base imponible
      • 11/3.5Documento sustentatorio del crédito fiscal
      • 11/3.6Liquidación y pago del impuesto
  • Anexo A – Impuesto Selectivo al Consumo
    • 1.Generalidades
    • 2.Operaciones gravadas – Sujetos del Impuesto
    • 3.Sistema de determinación del Impuesto – Modificación de tasas, montos fijos y bienes
    • 4.Exoneraciones
    • 5.Crédito por el impuesto pagado en las adquisiciones
    • 6.Declaración y pago
    • 7.Otras disposiciones
    • 8.Devolución del ISC
    • 9.Juegos de azar y apuestas – Casinos y máquinas tragamonedas
    • 10.Impuesto al consumo de las bolsas de plástico (ICBPER)
  • Anexo B – Tributos y Aportes aplicables a las Remuneraciones por Servicios Personales
    • 1.Aportes al Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones (AFP)
      • 1/1Generalidades
      • 1/2Trabajadores comprendidos
      • 1/3Afiliación
      • 1/4Aportes del trabajador
        • 1/4.1Carácter de los aportes
        • 1/4.2Remuneración asegurable
        • 1/4.3Declaración, retención y pago de los aportes
      • 1/5Aportes voluntarios del empleador
    • 2.Aportaciones a la Seguridad Social Pública
      • 2/1Generalidades
        • 2/1.1Aportaciones comprendidas
        • 2/1.2Administración de las aportaciones por la SUNAT
      • 2/2Régimen de la Seguridad Social en Salud y del Sistema Nacional de Pensiones
        • 2/2.1Regla general
        • 2/2.2Asegurados
        • 2/2.3Remuneración asegurable
        • 2/2.4Tasas
        • 2/2.5Otras disposiciones
      • 2/3Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
    • 3.SENATI
      • 3/1Empresas obligadas
      • 3/2Tasa y base imponible
      • 3/3Remuneraciones afectas
      • 3/4Normas diversas
    • 4.(Reservado)
    • 5.Concepto de remuneración
    • Cuadro: Pagos por servicios personales – Tributos y aportes aplicables
  • Anexo C – Comprobantes de Pago
    • 1.Introducción
    • 2.Indice de Disposiciones contenidas en el Reglamento de Comprobantes de pago
    • 3.Comentarios, informes de la SUNAT y jurisprudencia sobre aspectos varios de los comprobantes de pago, notas de crédito, de débito y guías de remisión
  • Anexo D – Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS)
    • 1.Concepto – Impuestos comprendidos
    • 2.Sujetos comprendidos
    • 3.Acogimiento
    • 4.Categorías y pago de la cuota mensual
    • 5.Comprobantes que pueden emitir los sujetos del Nuevo RUS
    • 6.Inexigibilidad de llevar libros y registros contables
    • 7.Cambio del Nuevo RUS a otros regímenes
    • 8.Cambio de otros regímenes al Nuevo RUS
    • 9.Medidas de control y fiscalización
    • 10.Inaplicación del SPOT
  • TOMO II
  • Anexo E – Impuesto a la Venta de Arroz Pilado
    • Impuesto a la Venta de Arroz Pilado (IVAP)
  • Anexo F – Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias
    • 1.Síntesis del régimen
    • 2.Indice de las normas Generales del SPOT
    • 3.Indice de las normas del SPOT aplicables a la venta de bienes y prestaciones de servicios
    • 4.Comentarios, informes de la SUNAT y Jurisprudencia sobre aspectos varios del SPOT
    • 5.Indice de las normas del SPOT aplicables al transporte de bienes por vía terrestre
    • 6.Indice de las normas del SPOT aplicables al trasporte público de pasajeros por vía terrestre

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Apéndice de disposiciones.
Apéndice de sumillas de jurisprudencia.
Apéndice de informes de la SUNAT.
Apéndice de modelos.

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