Tributos Municipales

Es el único manual en donde encontrará contenido sobre la tributación municipal en el país. Desarrolla con precisión temas como los Impuestos de Alcabala, Predial, Propiedad Vehicular, Espectáculos Públicos no deportivos y a los Juegos, arbitrios municipales y otras tasas y contribuciones de competencia municipal.

Cada capítulo contiene la normativa aplicable y se complementa con jurisprudencia precisa sobre los diferentes supuestos que se presentan en la práctica.

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Capítulo 1 – Impuesto de Alcabala

1/1Introducción
1/2Materia imponible – Exoneraciones – Transferencias inafectas
1/3Sujetos del impuesto
1/4Sujetos inafectos
1/5Tasa y base imponible
1/6Momento en que se devenga el impuesto
1/7Pago
1/8Medidas cautelares
1/9Organo administrador
1/10Inafectaciones, exoneraciones y otros beneficios tributarios: Exigencia de señalamiento expreso

Apéndice Capítulo 1

D.Leg. 776Art. 21 a 29
Directiva Nº 001-006-00000012
Jurisprudencia

RTF 3851
RTF 8338
RTF 8498
RTF 9526

Capítulo 2 – Impuesto Predial

2/1Concepto
2/2Materia imponible
2/3Sujetos obligados
2/4Predios inafectos y exonerados

2/4.1Predios inafectos
2/4.2Predios exonerados

2/5Tasas
2/6Base imponible

2/6.1El autoavalúo – Determinación del valor del predio

2/6.1.1Regla general
2/6.1.2Reglas particulares

2/6.2Rebaja de la base imponible

2/6.2.1Predios destinados a la actividad agraria
2/6.2.2Viviendas única de pensionista o de la persona adulta mayor no pensionista
2/6.2.3Otros supuestos

2/7Declaraciones juradas

2/7.1Personas obligadas a su presentación
2/7.2Obligación de su presentación

2/7.2.1Declaración anual de autoavalúo
2/7.2.2Declaraciones eventuales

2/7.3Carácter unitario de la declaración
2/7.4Admisión de la declaración – Jurisprudencia

2/8Pago
2/9Momento en que se devenga el impuesto
2/10Normas cautelares
2/11Inafectaciones, exoneraciones y otros beneficios tributarios: Exigencias de señalamiento expreso
2/12Administración

Apéndice Capítulo 2

D.Leg. 776Impuesto Predial - art.8 a art. 20
Tablas de Depreciación
Reglamento Nacional de Tasaciones

Capítulo 3 – Impuesto al Patrimonio Vehícular

3/1Materia imponible – Vehículos inafectos
3/2Sujeto del impuesto
3/3Base imponible
3/4Tasas
3/5Pago
3/6Momento en que se devenga el impuesto
3/7Declaraciones juradas

3/7.1Declaración jurada anual
3/7.2Declaraciones juradas eventuales

3/8Otros aspectos

Apéndice Capítulo 3

D.Leg. 776 - Impuesto al Patrimonio Vehicular- art. 30 a 37
D.S. 22-94-EF (art. 8 a 16)
Directiva Nº 001-006-00000024

Capítulo 4 – Otros Impuestos

4/1Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
4/2Impuesto a los Juegos
4/3Participación en el incremento del valor del suelo (Ley de Desarrollo Urbano Sostenible)

4/3.1Introducción
4/3.2Hechos generadores
4/3.3Sujeto obligado
4/3.4Porcentajes de participación
4/3.5Pago de la participación
4/3.6Destino de la participación

Apéndice Capítulo 4

D. Leg. 776 - arts. 48 a 59

Capítulo 5 – Arbitrios de Limpieza Publica Parques y Jardines Públicos y Serenazgo

5/1Contribuyentes - Hecho generador
5/2Predios afectos, inafectos y exonerados
5/3Servicios que comprenden
5/4Monto
5/5Periodicidad y cobro de los arbitrios

Apéndice Capítulo 5

Ordenanza Nº 562

Capítulo 6 – RESERVADO
Capítulo 7 –Otras Tasas y Contribuciones Municipales

7/1Licencia de construcción y tasa por el deterioro de pistas y veredas
7/2Contribución Especial de Obras públicas

Apéndice Capítulo 7

D.Leg. 776 - De la Contribución especial de obras públicas - art. 62 a 65
Ordenanza Nº 094

Capítulo 8 – Aspectos generales

8/1Introducción – El sistema tributario municipal
8/2Creación y modificación de tasas y contribuciones municipales

8/2.1Ambito de la potestad tributaria municipal – Ejercicio de esa potestad mediante ordenanza – Ratificación de las ordenanzas
8/2.2Normas relativas a tasas municipales
8/2.3Tasas y contribuciones prohibidas – Denuncia ante el INDECOPI por violación de la prohibición

8/3Resoluciones de determinación
8/4Reclamaciones
8/5Cobranza coactiva
8/6Conflictos de competencia entre las municipalidades
8/7Atribuciones del Concejo Metropolitano de Lima
8/8Delegación de la cobranza de arbitrios a favor de las municipalidades de Centros Poblados
8/9Convenios que pueden suscribir las municipalidades
8/10Aspectos diversos

Apéndice Capítulo 8
Leyes , Decretos Legislativos y Decretos Supremos

Ley 26979: Ley del Procedimiento de Ejecución Coactiva
Ley 28165: Disposiciones Finales de la Ley que modificó la Ley 26979
D. S. 069-2003-EF: Reglamento de la Ley del Procedimiento de Ejecución Coactiva
D. Leg. 1014: Medidas para propiciar la inversión en materia de servicios públicos y obras públicas de infraestructura

Ordenanzas y Directivas

Directiva Nº 001-006-00000015: Determinación de los costos de los servicios aprobados en ordenanzas tributarias distritales de la provincia de Lima

Resoluciones y Sentencias

Exp. 0918-2002-AA/TC: STC sobre amparo contra arbitrios municipales – Mun. San Isidro
Exp. 0041-2004-AI/TC LIMA (11-11-04): STC sobre inconstitucionalidad de ordenanzas que regulaban arbitrios municipales – Mun. Surco
Exp. 0053-2004-PI/TC LIMA: STC sobre inconstitucionalidad de ordenanzas que regulaban arbitrios municipales – Mun. Miraflores

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